Co to jest formularz 4952?
Formularz 4952: Odliczenie kosztów odsetek od inwestycji to formularz podatkowy dystrybuowany przez Internal Revenue Service (IRS) stosowany do ustalenia kwoty kosztu odsetek inwestycyjnych, którą można odliczyć, a także wszelkich kosztów odsetek, które można przenieść na następny rok podatkowy.
IRS ma różne zasady, których muszą przestrzegać podatnicy, w zależności od tego, skąd pochodzą odsetki i czy są to inwestycje, osobiste, biznesowe czy hipoteczne. Jeżeli inwestor płaci lub nalicza odsetki od pożyczki, a następnie wykorzystuje te wpływy do kilku różnych celów, podatnik może być zmuszony do alokacji odsetek, aby zapewnić stosowanie zasady właściwej stopy procentowej.
Kluczowe dania na wynos
- Formularz 4952 określa kwotę podlegającego odliczeniu kosztu odsetek inwestycyjnych, a także kosztów odsetkowych, które mogą być przeniesione. Formularz musi być złożony przez osoby fizyczne, nieruchomości lub fundusze powiernicze ubiegające się o odliczenie kosztów odsetek inwestycyjnych. Niektórych wydatków nie można odliczyć, takich jak kredyt hipoteczny odsetki i dywidendy kwalifikowane.
Kto może złożyć formularz 4952?
Formularz 4952: Odliczenie kosztów odsetek od inwestycji muszą złożyć osoby fizyczne, nieruchomości lub fundusze powiernicze ubiegające się o odliczenie kosztów odsetek od inwestycji. Oznacza to, że jeśli pożyczysz pieniądze na inwestycję, możesz uzyskać ulgę podatkową. Możesz ubiegać się o odsetki od inwestycji jako odliczenie. Dochód odsetkowy może wynikać z pożyczonych pieniędzy w celu zakupu inwestycji, takich jak działki, nieruchomości komercyjne lub mieszkaniowe, akcje i obligacje niepodlegające zwolnieniu z podatku.
Jak złożyć formularz 4952
Formularz 4952 składa się z trzech części:
- Część I: Całkowity koszt odsetek od inwestycji. Tutaj podatnik oblicza całkowity koszt odsetek od inwestycji. Część II: Odsetki od inwestycji netto. Liczbę tę oblicza się po dokonaniu korekt wynikających z wprowadzenia dochodu brutto z nieruchomości przeznaczonych na inwestycje. Część III: Odliczenie kosztów odsetek od inwestycji. Tutaj obliczasz wszelkie niedozwolone wydatki, które mogą zostać przeniesione na przyszłe lata, i obliczasz odliczenie kosztów odsetkowych z inwestycji netto w bieżącym roku.
Ostateczna liczba z części III zostaje przeniesiona do linii 14 załącznika A.
IRS ogranicza odliczanie kosztów odsetek inwestycyjnych do dochodu netto podatnika z inwestycji.
Wyjątki, które nie kwalifikują się do formularza 4952: Odliczenie kosztów odsetek od inwestycji
Według IRS następujące wyjątki służą do wypełnienia formularza:
- Jeśli koszt odsetek od inwestycji jest niższy niż dochód z inwestycji z tytułu odsetek i dywidend zwykłych minus wszelkie kwalifikowane dywidendy. Jeśli nie masz żadnych innych kosztów inwestycji podlegających odliczeniu. Nie ma przeniesienia niedozwolonego kosztu odsetek z inwestycji z poprzedniego roku.
Ponadto następujące inwestycje nie kwalifikują się:
- Odsetki od kredytu hipotecznego w domu. Odsetki służyły do generowania zwolnionego z podatku dochodu, takiego jak obligacja komunalna. IRS definiuje je jako działalność najmu lub wszelkie firmy, w których podatnicy nie uczestniczą w istotny sposób. Kwalifikowane dywidendy lub długoterminowe zyski kapitałowe. Podatnicy już otrzymują ulgi podatkowe na te pozycje, które są opodatkowane według stawek niższych niż większość innych dochodów.
Pobierz formularz 4952: Odliczenie kosztów odsetek od inwestycji
IRS zapewnia do pobrania kopię formularza 4952: Odliczenie kosztów odsetek inwestycyjnych.
