Co to jest niezależny audytor?
Niezależny audytor to certyfikowany księgowy (CPA) lub dyplomowany księgowy (CA), który bada dokumentację finansową i transakcje biznesowe firmy, z którą nie jest powiązany. Niezależny audytor jest zwykle wykorzystywany w celu uniknięcia konfliktu interesów i zapewnienia rzetelności przeprowadzania audytu.
Niezależni audytorzy są często wykorzystywani - lub nawet upoważnieni - do ochrony akcjonariuszy i potencjalnych inwestorów przed okazjonalnymi nieuczciwymi lub niereprezentatywnymi roszczeniami finansowymi zgłaszanymi przez spółki publiczne. Wykorzystanie niezależnych audytorów stało się bardziej krytyczne po implozji bańki dotcom i uchwaleniu ustawy Sarbanes-Oxley Act (SOX) w 2002 r.
Biegły rewident może wykonywać różne usługi audytorskie, podatkowe i konsultacyjne dla osób fizycznych, korporacji, organizacji non-profit lub podmiotów rządowych.
Jak działają niezależni audytorzy
Niezależny audytor pracuje dla publicznej firmy księgowej lub jest samozatrudniony. Audytor bada sprawozdania finansowe i powiązane dane, analizuje operacje i procesy biznesowe oraz przedstawia zalecenia dotyczące osiągnięcia większej wydajności. Oceniają aktywa firmy pod kątem utraty wartości i właściwej wyceny oraz określają zobowiązania podatkowe, zapewniając zgodność z kodeksem podatkowym i przepisami prawa.
Audytor opracowuje opinię potwierdzającą wiarygodność i rzetelność sprawozdań finansowych klientów, a następnie przekazuje te informacje inwestorom, wierzycielom i organizacjom rządowym. Ponadto biegły rewident może wykonywać inne usługi audytorskie, podatkowe i konsultacyjne dla osób fizycznych, korporacji, organizacji non-profit lub podmiotów rządowych.
Procedury niezależnego audytu
Niezależny audytor zadaje pytania kierownictwu i pracownikom o lepsze zrozumienie firmy, jej działalności, sprawozdawczości finansowej, systemu kontroli wewnętrznej oraz znanych oszustw lub błędów. Mogą wykonywać procedury analityczne dotyczące oczekiwanych i nieoczekiwanych odchyleń sald kont lub klas transakcji, a następnie testować dokumentację potwierdzającą te odchylenia. Audytor obserwuje również stan inwentarza z natury i potwierdza należność (AR) oraz inne konta stron trzecich.
Ustawa Sarbanes-Oxley (SOX)
Ustawa Sarbanes-Oxley z 2002 r. Została uchwalona po upadku Enron, WorldCom i kilku innych firm technologicznych z powodu nieprawidłowości księgowych. Celem SOX była poprawa ładu korporacyjnego i przywrócenie wiary inwestorów spółek. Jednak wielu w świecie biznesu jest przeciwnych SOX, postrzegając to jako ruch motywowany politycznie, prowadzący do utraty ryzyka i konkurencyjności.
Wiele osób niepokoi mandat, zgodnie z którym spółki publiczne muszą uzyskać niezależny audyt swoich praktyk kontroli wewnętrznej. Koszt tego wymogu najbardziej odczuwają firmy o kapitalizacji rynkowej wynoszącej 75 milionów USD lub więcej. Standardy audytu zostały zmodyfikowane w 2007 r., Co obniża koszty dla wielu firm o 25% lub więcej rocznie.
Kluczowe dania na wynos
- Niezależni audytorzy to certyfikowani księgowi publiczni lub biegli rewidenci, którzy badają dokumentację finansową spółek i nie są powiązani z kontrolowanymi firmami. Niezależni audytorzy mają mandat do ochrony akcjonariuszy i potencjalnych inwestorów przed możliwymi oszustwami i nieprawidłowościami księgowymi spółki publicznej. Kierownicy firm mogą korzystać wyniki niezależnego audytu w celu usprawnienia procesów spółki. Niezależne audyty dają jasny obraz wartości firmy, co pomaga inwestorom w podejmowaniu świadomych decyzji przy rozważaniu zakupu akcji spółki.
Korzyści niezależnego audytora
Pomimo wysokich kosztów początkowych mandatu kontroli wewnętrznej firmy mogą doświadczyć wielu korzyści z niezależnego procesu audytu. Menedżerowie mogą wykorzystywać te informacje do ciągłego doskonalenia procesów wewnętrznych. Firmy często stwierdzają, że z czasem testy kontroli wewnętrznej stają się bardziej opłacalne.
Ponadto rynki wykorzystują informacje z audytu, aby skuteczniej oceniać firmy. Audyty zapewniają wyraźny obraz wartości firmy, co pomaga inwestorom w podejmowaniu świadomych decyzji przy rozważaniu zakupu akcji spółki. Analitycy finansowi i firmy maklerskie polegają również na wynikach audytu przy wydawaniu rekomendacji inwestycyjnych dla swoich klientów.
