Jaki jest dochód względem zmarłego?
Dochód z tytułu zmarłego (IRD) odnosi się do nieopodatkowanego dochodu, który zmarły zarobił lub miał prawo otrzymać w ciągu swojego życia. IRD podlega opodatkowaniu na rzecz indywidualnego beneficjenta lub podmiotu, który dziedziczy ten dochód.
Jednak IRD zalicza się również do majątku spadkodawcy do celów federalnego podatku od nieruchomości, potencjalnie powodując podwójne uderzenie podatkowe. Na szczęście beneficjent może uzyskać ulgę podatkową od podatku od nieruchomości zapłaconego na IRD. Beneficjent musi zadeklarować IRD jako dochód za rok, w którym dana osoba go otrzymała.
Zrozumienie dochodu względem zmarłego (IRD)
Dochód zmarłego jest określony w sekcji 691 IRC. Źródła obejmują:
- Niepobrane zarobki Wynagrodzenia Premie Prowizje Wynagrodzenie z tytułu choroby Płaca chorobowa Niepobrany czynsz Dochód emerytalny
Kluczowe dania na wynos
- Dochód z tytułu zmarłego (IRD) to wszelkie dochody z prowizji od sprzedaży na wypłaty IRA należne zmarłemu w chwili ich śmierci. IRD jest opodatkowany tak, jakby zmarły nadal żył. Beneficjenci są odpowiedzialni za płacenie podatków od dochodów IRD w większości przypadków.
Źródła obejmują również:
- Płatności za uprawy Naliczone odsetki i dywidendy Dystrybucje z niektórych odroczonych planów wynagrodzeń i opcji na akcje Rachunki należne jednemu właścicielowi Zyski ze sprzedaży nieruchomości (jeżeli sprzedaż uważa się za dokonaną przed śmiercią, ale przychody nie są pobierane do śmierci)
Dochód z tytułu zmarłego (IRD) odnosi się do nieopodatkowanego dochodu, który zmarły zarobił lub miał prawo otrzymać w ciągu swojego życia.
Jak opodatkowane jest IRD
IRD będzie opodatkowany tak, jakby był opodatkowany na zmarłego, gdyby on lub ona żyli. Na przykład zyski kapitałowe byłyby opodatkowane jako zyski kapitałowe, a niepobrana rekompensata byłaby opodatkowana jako zwykły dochód z deklaracji podatkowej beneficjenta za rok, w którym ją otrzymano. Podstawa IRD nie jest bardziej zaawansowana.
Jak działa IRD dla IRA i 401 (k) s
Innymi częstymi przykładami IRD są wypłaty z odroczonych kwalifikowanych planów emerytalnych, takich jak 401 (k) i tradycyjne indywidualne konta emerytalne (IRA), które są przekazywane beneficjentowi posiadacza rachunku. Jeśli osoba umrze, pozostawiając IRA 1 milion USD na rzecz beneficjenta, spadkobierca będzie odpowiedzialny za płacenie podatków od wszelkich wypłat dokonywanych z rachunku.
Beneficjent zwykle musiałby zacząć przyjmować wymagane minimalne rozkłady (RMD) w pewnym momencie. Żywy małżonek, który jest jedynym beneficjentem, ma pewne prawa nieprzyznane innemu typowi beneficjenta. Na przykład małżonek może przenieść aktywa IRA zmarłego do własnego IRA i odłożyć RMD do wieku 70, 5 lat. Tak czy inaczej, każdy beneficjent ma określone zasady dotyczące RMD i będzie odpowiedzialny za obowiązujące podatki.
Jeżeli zmarły zmarł w wieku 70, 5 lub później, jego RMD za rok śmierci zostanie uwzględniony w ich majątku. Jeśli doprowadziłoby to do przesunięcia majątku zmarłego poza federalne zwolnienie (11, 4 mln USD w 2019 r. I 11, 58 USD w 2020 r.), Zostanie naliczony podatek od nieruchomości w wysokości 40%.
Aby zminimalizować ten wpływ, osoby i pary małżeńskie opracowują strategie planowania majątku, które obejmują przenoszenie aktywów do trustów. Jedną z opcji jest zaufanie do schroniska, które odracza podatki od nieruchomości aż do śmierci pozostałego przy życiu małżonka.
