Spis treści
- Co to są koszty dodatkowe - IE?
- Firmowe procedury dotyczące incydentów
- Posiłki i koszty dodatkowe
- Traktowanie podatkowe incydentów
- Prezenty biznesowe
- Odliczalność prezentów biznesowych
- Wypadek lub kradzież
- Odliczalność od wypadku lub kradzieży
- Podróż Gwardii Narodowej i Rezerwy
- Formularze zeznania podatkowego na zdarzenia niepożądane
Co to są koszty dodatkowe - IE?
Koszty dodatkowe, zwane również kosztami dodatkowymi, to napiwki i inne drobne opłaty lub koszty poniesione w uzupełnieniu do głównej usługi, przedmiotu lub zdarzenia opłaconego podczas prowadzenia działalności gospodarczej.
Dodatkowe koszty towarzyszące kosztom transportu, posiłków i zakwaterowania są powszechne, gdy pracownik podróżuje w interesach. Pracownik, który zawiezie taksówkę z lotniska do hotelu, poniesie koszty taksówek i hoteli, a jeśli jest to miejscowe zwyczaje, poniesie dodatkowe koszty porad dla taksówkarza i personelu hotelu. ponieważ fryzury lub przybory toaletowe mogą być klasyfikowane jako osobiste, ponieważ i tak byłyby potrzebne i opłacone w domu.
Firmowe procedury dotyczące incydentów
Koszty dodatkowe oraz zasady i procedury nimi regulujące są często określone w podręczniku pracownika firmy. W związku z tym zostaną zdefiniowane koszty dodatkowe, sklasyfikowane jako służbowe lub osobiste oraz ograniczone pod względem ilości, jakości lub kwoty w dolarach. Lub może zostać ustalona stawka dzienna, a wszelkie koszty powyżej niej musi ponieść pracownik. Procedury firmowe dotyczące zwrotu kosztów mogą wymagać pokrycia dodatkowych kosztów przez pracowników z kieszeni lub za pomocą firmowej karty kredytowej lub drobnej gotówki.
Procedury te powinny ułatwić śledzenie kosztów ubocznych do celów księgowych i podatkowych. Pracownicy powinni przechowywać szczegółową dokumentację każdego zakupu. Pracownicy powinni podsumować te zapisy w raporcie wydatków popartym faktycznymi pokwitowaniami poświadczającymi płatność i przedłożyć je firmie. Wydatki przypadkowe opłacone ze środków osobistych pracowników powinny być zwracane przez samodzielne kontrole, aby było jasne, że płatności są zwrotami a nie dochód dla pracowników.
Posiłki i koszty dodatkowe
Koszty dodatkowe podlegają odliczeniu, z zastrzeżeniem limitu 50%, jeżeli zostaną zapłacone bez zwrotu kosztów w związku z podróżą służbową, inwestycją lub nieruchomościami przynoszącymi dochód lub kwalifikującymi się celami edukacyjnymi, medycznymi lub charytatywnymi.
Do obliczenia kosztów posiłków i kosztów dodatkowych (M&IE) można zastosować pięć metod:
- Metoda kosztu rzeczywistego Metoda standardowego dodatku na posiłek Dodatek na diety dzienne w ramach metody rozliczalnej Metoda Metoda o wysokim koszcie Metoda wyłącznie kosztów dodatkowych.
Dostępność metody zależy całkowicie od konkretnych faktów i okoliczności. Pierwsza metoda, rzeczywisty koszt, zapewnia prosty zwrot uzasadnionych kosztów podróży z własnej kieszeni. Cztery pozostałe metody zapewniają stawki dzienne na pokrycie określonych kosztów.
Standardowa stawka dodatku na posiłek obejmuje koszty wszystkich posiłków, obsługi pokoju, prania, czyszczenia na sucho i prasowania odzieży, a także opłaty i porady dla osób świadczących usługi, takich jak serwery żywności i osoby zajmujące się bagażem. federalna stawka dzienna i najwyższa i najniższa stawka ustalona przez IRS pokrywają wszystkie posiłki, zakwaterowanie i koszty dodatkowe. Stawka jedynie kosztów dodatkowych 5 USD dziennie obejmuje koszty dodatkowe i może być wykorzystana tylko wtedy, gdy nie zapłacono ani nie poniesiono kosztów posiłków, a nie wykorzystano standardowego dodatku na posiłek.
Do celów odliczenia posiłku i kosztów dodatkowych (M&IE), kosztami dodatkowymi są opłaty i napiwki przekazane portierom, przewoźnikom bagażu, personelowi hotelowemu i personelowi na statku. Koszty dodatkowe nie obejmują kosztów prania, czyszczenia i prasowania odzieży, podatków na zakwaterowanie, kosztów telegramów lub rozmów telefonicznych, transportu między miejscami zakwaterowania lub prowadzenia działalności gospodarczej a miejscami, w których posiłki są spożywane, ani kosztów wysyłki składanych kuponów podróżnych i opłacanie płatności za karty płatnicze sponsorowane przez pracodawcę.
Traktowanie podatkowe incydentów
Sposób opodatkowania kosztów ubocznych zapłaconych lub zwróconych przez przedsiębiorstwa różni się w zależności od rodzaju i podatnika. Zasadniczo koszty dodatkowe można odliczyć, jeżeli są one związane z wydatkami biznesowymi, które są zwykłe i niezbędne do ich działalności gospodarczej, jeżeli są lokalnie zwyczajowe i spodziewane oraz jeżeli są uzasadnione w wysokości.
Prezenty biznesowe
Koszty dodatkowe związane z kosztami prezentów są powszechne, gdy firma wręcza prezenty swoim klientom, a firma, która daje takie prezenty, będzie ponosić dodatkowe koszty związane z opakowaniem papieru, wstążek, kokardek i dostaw, oprócz kosztów prezentów leżących u ich podstaw.
Odliczalność prezentów biznesowych
Przypadkowe wydatki związane z prezentami biznesowymi, takimi jak pakowanie prezentów, grawerowanie, pakowanie, wysyłanie pocztą, ubezpieczenie lub inne powiązane koszty, które nie dodają znaczącej wartości do prezentu, nie są brane pod uwagę przy obliczaniu limitu odliczenia dla prezentów biznesowych. To dobrze, ponieważ odliczenia prezentów biznesowych są ograniczone do 25 USD na odbiorcę w każdym roku podatkowym. Nie można odliczyć kosztów przekraczających 25 USD jakiegokolwiek prezentu przekazanego odbiorcy.
Wypadek lub kradzież
Koszty dodatkowe związane z kosztami zniszczonej lub skradzionej nieruchomości są powszechne, gdy firma doświadcza wypadku biznesowego lub kradzieży. Jeśli fabryka spłonie, firma będąca jej właścicielem będzie musiała zapłacić za naprawę lub wymianę fabryki i może również ponieść koszty koszty dodatkowe, takie jak leczenie z tytułu obrażeń ciała, koszty przeprowadzki i magazynowania lub czynsz za tymczasową powierzchnię fabryki.
Odliczalność od wypadku lub kradzieży
Koszty przypadkowe od wypadku lub kradzieży, takie jak leczenie z tytułu obrażeń ciała, tymczasowe mieszkanie, paliwo, przeprowadzka lub czynsz za tymczasowe mieszkanie, nie podlegają odliczeniu jako straty w wyniku wypadku.
Podróż Gwardii Narodowej i Rezerwy
Członkowie Gwardii Narodowej i Rezerwy mogą ubiegać się o odliczenie od dochodu brutto do federalnej stawki dziennej za posiłki, zakwaterowanie i dodatkowe wydatki związane z podróżą na odległość ponad 100 mil z jednodniowym pobytem, aby wziąć udział w spotkaniach Straży lub Rezerwy.
Formularze zeznania podatkowego na zdarzenia niepożądane
Pracownicy odliczają koszty podróży związane z pracą według harmonogramu A formularza 1040, 1040A lub 1040EZ jako wydatki na pracę i różne odliczenia wyszczególnione z zastrzeżeniem 2% limitu AGI. Członkowie Gwardii Narodowej i Rezerwy zgłaszają 100-milowe koszty podróży na linii 24 formularza 1040 jako odliczenie powyżej dochodu brutto.
Osoby prowadzące działalność na własny rachunek odliczają koszty podróży związane z pracą jako wydatki służbowe zgodnie z załącznikiem C formularza 1040, 1040A lub 1040EZ. Przedsiębiorstwa, w zależności od klasyfikacji podmiotu, odliczają koszty podróży jako koszty działalności gospodarczej na formularzu 1120 lub 1120S lub formularzu 1065.
