Co to jest opcja akcji motywacyjnej (ISO)?
Motywacyjna opcja na akcje (ISO) to korzyść firmy, która daje pracownikowi prawo do zakupu akcji po obniżonej cenie z dodatkową korzyścią w postaci ulgi podatkowej od zysku. Zysk z motywacyjnych opcji na akcje jest opodatkowany według stopy zysków kapitałowych, a nie wyższej stopy zwykłego dochodu.
Niezakwalifikowane opcje na akcje (NSO) są opodatkowane jako zwykły dochód.
Zasadniczo akcje ISO są przyznawane tylko najwyższym kierownictwu i wysoko cenionym pracownikom. ISO nazywane są również ustawowymi lub kwalifikowanymi opcjami akcji.
Zrozumienie motywacyjnych opcji na akcje (ISO)
Niektóre firmy oferują opcje na akcje, aby zachęcić pracowników do długoterminowego pozostania w firmie i przyczynić się do jej wzrostu i rozwoju oraz do wzrostu ceny akcji.
Kluczowe dania na wynos
- Opcje na akcje dają pracownikowi prawo do zakupu określonej liczby akcji po określonej cenie po przyszłej dacie. Zyski z motywacyjnych opcji na akcje podlegają opodatkowaniu według stopy zysków kapitałowych, a nie wyższej stawki podatku dochodowego. okres nabywania uprawnień wynoszący co najmniej dwa lata i okres utrzymywania dłuższy niż rok, zanim będą mogły zostać sprzedane.
Opcje są zazwyczaj wydawane przez spółki notowane na giełdzie lub firmy prywatne, które planują opublikować je w przyszłości.
Opcje mogą służyć jako forma rekompensaty, która zwiększa pensje, lub jako nagroda zamiast tradycyjnej podwyżki. Opcje na akcje, podobnie jak inne świadczenia, mogą być wykorzystane jako sposób na przyciągnięcie talentów, zwłaszcza jeśli firma nie może obecnie pozwolić sobie na płacenie konkurencyjnych wynagrodzeń podstawowych.
Lingo opcji
Opcje są wydawane lub „przyznawane” po cenie ustalonej przez firmę, zwanej „ceną wykonania”. Może to być w przybliżeniu cena, po której akcje są wyceniane w tym czasie. Opcje zwykle mają okres nabywania uprawnień, zanim będą mogły zostać wykorzystane, również ustalone przez firmę.
Po wygaśnięciu okresu nabywania uprawnień pracownik może nabyć akcje po cenie wykonania lub „skorzystać z opcji”. Następnie pracownik może sprzedać zapasy według ich bieżącej wartości, ujmując różnicę między ceną wykonania a ceną sprzedaży jako zysk.
Motywacyjne opcje na akcje muszą być przechowywane przez okres dłuższy niż jeden rok od daty wykonania i dwa lata od daty przyznania.
Oczywiście nie ma gwarancji, że cena akcji będzie wyższa niż cena wykonania w momencie nabywania opcji. Jeśli jest niższa, pracownik może zatrzymać opcje do momentu tuż przed datą wygaśnięcia w nadziei, że cena wzrośnie. Motywacyjne opcje na akcje wygasają zwykle po 10 latach.
Umowa podatkowa dla ISO
Motywacyjne opcje na akcje są bardziej uprzywilejowane pod względem podatkowym niż częściowo niekwalifikowane opcje na akcje, ponieważ wymagają od posiadacza posiadania akcji przez dłuższy okres.
Dotyczy to również zwykłych akcji. Akcje akcji muszą być przechowywane przez okres dłuższy niż jeden rok, aby zysk ze sprzedaży mógł zostać zakwalifikowany jako zysk kapitałowy, a nie zwykły dochód.
W przypadku motywacyjnych opcji na akcje akcje muszą być przechowywane przez okres dłuższy niż rok od daty wykonania i dwa lata od momentu przyznania. Aby zyski były liczone jako zyski kapitałowe, a nie jako dochód, muszą być spełnione oba warunki.
Powiedzmy, że firma przyznaje pracownikowi 100 akcji motywacyjnych opcji na akcje 1 grudnia 2019 r. Pracownik może skorzystać z opcji lub kupić 100 akcji po 1 grudnia 2021 r. Pracownik może sprzedać opcje w dowolnym momencie po jednym minął rok, aby kwalifikować się do traktowania zysku jako zysków kapitałowych.
Zysk podlegający opodatkowaniu stanowi różnicę między ceną wykonania a ceną w momencie sprzedaży.
Stawki podatkowe
Od 2019 r. Stawki podatku od zysków kapitałowych wynoszą 0%, 15% lub 20%, w zależności od dochodu z indywidualnego zgłoszenia.
Stawki podatku dochodowego dla poszczególnych podmiotów kształtują się w przedziale od 12% do 32% w zależności od dochodu.
ISO vs. NSO
Zyski ze sprzedaży niekwalifikowanych opcji na akcje mogą być opodatkowane jako zwykły dochód lub jako połączenie zwykłego dochodu i zysków kapitałowych, w zależności od tego, jak szybko zostaną one sprzedane po wykonaniu opcji.
Ponadto część wartości NSO może podlegać podatkowi potrącanemu u źródła dochodu od razu po ich wykonaniu. ISO nie wymaga raportowania, dopóki zysk nie zostanie zrealizowany.
Dla pracownika wadą ISO jest większe ryzyko związane z okresem oczekiwania na sprzedaż opcji.
Ponadto istnieje ryzyko uzyskania wystarczająco dużego zysku ze sprzedaży ISO, aby uruchomić federalny alternatywny minimalny podatek. Zwykle dotyczy to tylko osób o bardzo wysokich dochodach i bardzo znacznych nagrodach za opcje.
