Podatki muszą być płacone przez inwestorów, którzy otrzymują dochody z odsetek od swoich obligacji, funduszy wspólnego inwestowania, certyfikatów depozytowych (CD) i rachunków depozytowych na żądanie. Niektóre rodzaje odsetek podlegają całkowitemu opodatkowaniu, podczas gdy inne formy podlegają częściowemu opodatkowaniu. Ale skąd wiesz, który jest który?
W tym artykule omówiono różne rodzaje odsetek oraz sposób opodatkowania każdego rodzaju odsetek, a także formularze potrzebne do ich prawidłowego zgłoszenia.
Kluczowe dania na wynos
- Odsetki od obligacji, funduszy inwestycyjnych, płyt CD i depozytów płatnych na żądanie w wysokości 10 USD lub więcej podlegają opodatkowaniu. Odsetki naliczane są opodatkowane tak jak zwykły dochód. Płatnik musi złożyć formularz 1099-INT w IRS i wysłać kopię do odbiorcy do 31 stycznia każdego roku. Dochody z odsetek muszą być udokumentowane w załączniku A i B na formularzu 1040 zeznania podatkowego.
Rodzaje dochodu z odsetek
Oto główne rodzaje dochodów odsetkowych:
- Odsetki od CD, obligacji korporacyjnych i niektórych rodzajów papierów wartościowych agencji rządowych Sprawdzanie, oszczędności lub inne oprocentowane rachunki USA. zobowiązania rządowe podlegają opodatkowaniu tylko na poziomie federalnym Odsetki obligacji komunalnych są zwolnione z wszelkiego rodzaju opodatkowania, chyba że ma zastosowanie alternatywny podatek minimalny (AMT).
Dystrybucje funduszy rynku pieniężnego są na ogół zgłaszane jako dywidendy, a nie odsetki.
Jak opodatkowane są odsetki podlegające opodatkowaniu?
Regularne odsetki podlegające opodatkowaniu są opodatkowane jako zwykły dochód, tak jak indywidualny rachunek emerytalny (IRA) lub podział planu emerytalnego, co oznacza, że dochód odsetkowy zostanie dodany do innych zwykłych dochodów podatnika i zostanie przeznaczony na obliczenie najwyższej krańcowej stawki podatkowej podatnika. Zasada ta dotyczy odsetek, które są w pełni opodatkowane na wszystkich poziomach, a także odsetek, które podlegają opodatkowaniu tylko na poziomie federalnym.
Z jakich formularzy korzystam?
Każdy płatnik dochodu z inwestycji musi wystawić formularz 1099-INT wszystkim odbiorcom, z podaniem kwoty i rodzaju wypłaconych odsetek w ciągu roku Każdy inwestor, który otrzyma formularz 1099-INT, musi mieć możliwość prawidłowej transkrypcji informacji zgodnie z załącznikiem B jego zeznania podatkowego, formularz IRS 1040.
Każdy, kto płaci odsetki w wysokości 10 USD lub więcej, musi wysłać odbiorcę 1099-INT do 31 stycznia każdego roku.
Formularz 1099-INT ma kilka różnych pól, w których wymieniono różne rodzaje dochodów z odsetek. Poniżej znajduje się krótka lista rodzajów dochodów zgłaszanych w każdym polu:
Ramka 1: Przychody z odsetek
Kwota regularnych odsetek wypłacanych z instrumentów podlegających całkowitemu opodatkowaniu, takich jak obligacje korporacyjne, fundusze wspólnego inwestowania, płyty CD i rachunki depozytowe na żądanie.
Ramka 2: Kara za wcześniejsze wycofanie
Łączna kwota kar za wcześniejsze wypłaty z płyt CD lub innych papierów wartościowych zapłaconych w ciągu roku Kwota ta jest uważana za odliczenie powyżej linii w dniu 1040.
Ramka 3: Odsetki od amerykańskich obligacji oszczędnościowych i zobowiązań skarbowych
Liczba ta znajduje się w innym wierszu w wykazie B, ponieważ podlega opodatkowaniu tylko na poziomie federalnym. Dochód w tym polu jest oddzielny od dochodu w polu 1.
Ramka 4: Federalny potrącony podatek dochodowy
Całkowita kwota zaliczki na poczet dochodu odsetkowego Większość płatników odsetek musi potrącać podatek według stawki 24%, jeśli inwestor nie dostarczy swojego identyfikatora podatkowego lub numeru ubezpieczenia społecznego (SSN) lub podał nieprawidłowy numer. Liczba ta jest dodawana do kwoty potrąconej u twojego pracodawcy w dniu 1040.
Ramka 5: Wydatki inwestycyjne
Łączna kwota kosztów uzyskania przychodów związanych z przychodami inwestycyjnymi z jednoklasowych przewodów inwestycyjnych hipotecznych (REMIC).
Ramka 6: Zapłacone podatki zagraniczne
Wszelkie podatki od dochodu odsetkowego wypłacane obcemu krajowi. Jeśli zagraniczny kraj ma umowę podatkową ze Stanami Zjednoczonymi, podatek ten jest zwykle odliczeniem lub ulgą podatkową.
Ramka 7: Posiadanie kraju obcego lub USA
Podmiot zagraniczny, któremu zapłacono podatek w polu 6.
Ramka 8: Odsetki zwolnione z podatku
Wszelkie odsetki zwolnione ze wszystkich poziomów podatku z dowolnego powodu, w tym zwolnione z podatku dywidendy z funduszy wspólnego inwestowania lub innych regulowanych spółek inwestycyjnych. Liczba ta jest podawana w wierszu 2a 1040.
Ramka 9: Określone odsetki od obligacji z tytułu działalności prywatnej
Ta ramka odzwierciedla odsetki zwolnione od podatku, które podlegają AMT. Kwota ta jest również uwzględniona w ramce 8.
Każdy płatnik odsetek wyda swoim inwestorom oddzielny dokument 1099-INT. Inwestorzy zgłaszają wszystkie przychody odsetkowe otrzymane za dany rok w części 1 załącznika B z 1040 r.
Dolna linia
Istnieje wiele innych zasad dotyczących dochodu z odsetek, które wykraczają poza zakres tego artykułu. Aby uzyskać więcej informacji, czytelnicy powinni skonsultować się z doradcą podatkowym.
