Wymagane minimalne wypłaty z IRA mogą stanowić przeszkodę dla wielu podatników, niewygodnie zwiększając jego roczny dochód, czasem nawet do wyższej kategorii. Ale istnieje sposób, aby zrobić dobro z RMD, zarówno dla innych, jak i dla własnej dolnej linii. W 2015 r. Kongres wprowadził na stałe zasadę kwalifikowanej dystrybucji charytatywnej (QCD). Zasada ta pozwala tradycyjnym właścicielom IRA na wyłączenie ich wymaganych minimalnych wypłat (RMD) z ich skorygowanego dochodu brutto, jeśli przekażą pieniądze wykwalifikowanej organizacji charytatywnej.
Biorąc pod uwagę wpływ RMD na rachunek podatkowy, warto stworzyć strategie planowania długoterminowego w oparciu o tę zasadę.
kluczowe dania na wynos
- Zasada kwalifikowanej dystrybucji charytatywnej (QCD) umożliwia tradycyjnym właścicielom IRA odliczenie wymaganych minimalnych wypłat z deklaracji podatkowych, jeśli przekazują pieniądze na cele charytatywne. Obniżając skorygowany dochód brutto, reguła QCD może skutecznie obniżyć podatki dochodowe. w wysokości 100 000 USD rocznie na osobę. QCD należy przesyłać bezpośrednio na cele charytatywne.
Kto może korzystać z reguły QCD
Każdy tradycyjny właściciel lub beneficjent IRA, który ma co najmniej 70½ lat, może zastosować zasadę kwalifikowanej dystrybucji charytatywnej (QCD), aby zwolnić swoje wymagane minimalne wypłaty (RMD) z podatków. Limit wieku dotyczy tutaj dokładnej daty, w której właściciel IRA kończy 70 lat. Na przykład, jeśli właściciel IRA skończy 70 lat 15 lutego, nie może zrobić QCD do 15 sierpnia.
Właściciele Roth IRA mogą również korzystać z reguły QCD, chociaż nie widzą w tym żadnej korzyści, ponieważ ich dystrybucja jest już wolna od podatku.
Kwalifikujące się dystrybucje
Wszystkie składki i zarobki gromadzone w tradycyjnym IRA kwalifikują się do QCD. Wyjątkiem są składki niepodlegające odliczeniu, ponieważ uznaje się je za zwolnienie z podatku od podstawy opodatkowania.
Kwota, którą można przyjąć jako QCD, jest ograniczona do 100 000 USD na podatnika rocznie.
Wspólne strategie obdarowywania nie są również dostępne do celów QCD, co oznacza, że para nie może pobrać obu swoich łącznych kwot RMD z jednego rachunku i wykluczyć całą kwotę ze skorygowanego dochodu brutto (AGI). Każdy z nich musi wziąć RMD ze swojego konta, aby oba zakwalifikować się.
Strategia QCD może również przynieść korzyści tradycyjnym właścicielom IRA, którzy chcą przeliczyć swoje salda na konta Roth, ponieważ QCD zmniejszy kwotę podlegających opodatkowaniu środków na rachunku.
Zaleta AGI
Jedną z największych zalet reguły QCD jest zdolność podatników do obniżenia skorygowanego dochodu brutto (AGI). Jest to o wiele bardziej cenne niż zastosowanie odliczeń szczegółowych, które jedynie obniżają dochód podlegający opodatkowaniu. Ponieważ AGI jest wykorzystywany do wielu obliczeń podatkowych, posiadanie niższej liczby może pozwolić dawcy na pozostanie w niższym przedziale podatkowym, zmniejszenie lub wyeliminowanie opodatkowania zabezpieczenia społecznego lub innych dochodów, a także pozostanie uprawnionym do odliczeń i ulg, które mogą zostać utracone, jeśli podatnik musiał zadeklarować kwotę RMD jako dochód.
Zasady wypłat
Główną zasadą, o której należy pamiętać, jeśli chodzi o QCD, jest to, że wypłaty należy dokonywać bezpośrednio na cele charytatywne, a nie do właściciela lub beneficjenta. Oznacza to, że należy zlecić kontrolę dystrybucji organizacji charytatywnej, w przeciwnym razie będzie ona liczona jako dystrybucja podlegająca opodatkowaniu. Właściciel lub beneficjent IRA może otrzymać ten czek i dostarczyć go do organizacji, ale nie może złożyć czeku i wystawić kolejnego na cele charytatywne.
Właściciel IRA może oczywiście wziąć sumę większą niż jego RMD i przekazać ją na cele charytatywne. Pamiętaj jednak, że limit 100 000 USD. Wszelkie wypłaty przekraczające 100 000 USD nie zostaną wykluczone z AGI, a podatnik musi kwalifikować się do odliczeń szczegółowych, aby odliczyć nadwyżkę.
Organizacja charytatywna musi również być kwalifikowaną organizacją 501 (c) 3. Pojazdy takie jak datki na cele charytatywne nie będą się kwalifikować.
Wreszcie kwota darowizny musi być również potwierdzona przez organizację charytatywną za pomocą pisemnego paragonu.
Ustawa SECURE, przyjęta pod koniec 2019 r., Podniosła wiek, w którym właściciele IRA muszą rozpocząć wymagane minimum dystrybucji do 72; jednakże wiek dla kwalifikowanych dystrybucji charytatywnych pozostaje w wieku 70½, tworząc wyjątkowy okres od jednego do dwóch lat, w którym dystrybucje IRA kwalifikują się jako datki charytatywne, ale nie jako RMD.
Dolna linia
Właściciele IRA, którzy chcą obniżyć AGI, mogą skorzystać z kwalifikowanej strategii charytatywnej dystrybucji, aby skutecznie rozdzielić pieniądze na wybraną przez siebie organizację charytatywną. Ta strategia jest lepsza niż przyjęcie konstruktywnego odbioru wypłaty, a następnie przekazanie darowizny na cele charytatywne, ponieważ druga opcja nie zmniejszy AGI dawcy. Przy prawidłowym stosowaniu zasada QCD zapewni właścicielom IRA życzliwą ulgę podatkową na nadchodzące lata.
