Średnia stawka podatkowa płacona przez korporację lub osobę fizyczną jest efektywną stawką podatkową. Efektywna stawka podatkowa zwykle ma zastosowanie do federalnych podatków dochodowych i nie bierze pod uwagę stanowych i lokalnych podatków dochodowych, podatków od sprzedaży, podatków od nieruchomości ani innych rodzajów podatków, które jednostka może płacić. Obliczanie efektywnej stawki podatkowej jest użytecznym miernikiem do porównywania efektywnych stawek podatkowych dwóch lub więcej podmiotów lub próby zrozumienia korzyści finansowej lub niekorzystnej sytuacji życia w warunkach wysokiego opodatkowania w porównaniu z niskim podatkiem.
Kluczowe dania na wynos
- Średnia stawka podatkowa płacona przez korporację lub osobę fizyczną jest efektywną stawką podatkową. Efektywna stawka podatkowa to średnia stawka podatkowa płacona przez spółkę od osiągniętego dochodu. Skuteczna stawka podatkowa jest często stosowana przez inwestorów jako wskaźnik rentowności firmy.
Rachunki zysków i strat
Rachunki zysków i strat zapewniają szybki przegląd wyników finansowych danej firmy w określonym okresie, zwykle raz w roku lub raz na kwartał. Na rachunku zysków i strat możesz przeglądać przychody, marże brutto, dochody po opodatkowaniu i koszty ogólne, które są litanią przydatnych informacji.
Firma nie podaje rzeczywistej procentowej stawki opodatkowania w rachunku zysków i strat. Wydatki z podatków są zwykle ostatnią pozycją przed obliczeniem dochodu netto i można ustalić efektywną stawkę podatkową, wykorzystując resztę informacji na wyciągu.
Obliczanie efektywnej stawki podatkowej
Efektywna stawka podatkowa to średnia stawka podatkowa płacona przez firmę od osiągniętego dochodu. Zlokalizuj dochód netto w rachunku zysków i strat firmy (w tym wierszu może być czasami „zarobki”). Zysk netto pokazuje, jaki przychód firma jest w stanie utrzymać po odliczeniu podatków, a dwie poprzednie pozycje powinny określać zarówno zapłacone przychody, jak i podatki.
Najprostszym sposobem obliczenia efektywnej stawki podatkowej jest podzielenie kosztów podatku dochodowego przez zarobki (lub dochody uzyskane) przed opodatkowaniem. Na przykład, jeśli firma zarobiła 100 000 USD i zapłaciła 25 000 USD podatków, efektywna stawka podatkowa wynosi 25 000 ÷ 100 000 lub 0, 25. W takim przypadku widać wyraźnie, że firma płaciła średnią stawkę podatku dochodowego w wysokości 25%.
Znaczenie efektywnej stawki podatkowej
Efektywna stawka podatkowa to jeden wskaźnik, który inwestorzy wykorzystują jako wskaźnik rentowności dla firmy. Kwota ta może zmieniać się, czasem dramatycznie, z roku na rok. Jednak może być trudno od razu ustalić, dlaczego efektywna stopa podatkowa skacze lub spada. Na przykład może się zdarzyć, że firma zaangażuje się w manipulację księgami majątkowymi w celu zmniejszenia obciążenia podatkowego, a nie zmiany odzwierciedlającej usprawnienia operacyjne.
Należy również pamiętać, że firmy często przygotowują dwa różne sprawozdania finansowe; jeden służy do raportowania, takiego jak rachunek zysków i strat, a drugi do celów podatkowych. Rzeczywiste koszty podatkowe mogą się różnić w tych dwóch dokumentach.
