Co to jest zabezpieczenie przeznaczone do obrotu
Zabezpieczenie przeznaczone do obrotu to inwestycja w instrumenty dłużne i kapitałowe, którą inwestorzy kupują z zamiarem sprzedaży w krótkim okresie czasu, zwykle krótszym niż rok.
Ze względu na standardy rachunkowości firmy muszą klasyfikować inwestycje w dłużne lub kapitałowe papiery wartościowe przy ich zakupie. Inne niż przeznaczone do obrotu, inne opcje obejmują: utrzymywane do terminu zapadalności, przeznaczone do obrotu lub dostępne do sprzedaży.
Podstawy bezpieczeństwa Held-For-Trading
Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu mogą generować zysk z krótkoterminowych zmian cen, gdy inwestorzy sprzedają je w krótkim terminie. Są to aktywa krótkoterminowe, a ich rachunkowość odzwierciedla ten fakt; wartość tych inwestycji wykazywana jest według wartości godziwej, a niezrealizowane zyski i / lub straty są ujmowane jako zysk.
Początkowa podstawa kosztu tych inwestycji jest równa ich wartości godziwej w momencie zakupu. Z czasem wartość rynkowa obrotu papierami wartościowymi zmienia się, a inwestorzy muszą zgłaszać wszelkie niezrealizowane zyski i / lub straty jako zyski. Obliczenie tych zysków i strat obejmuje porównanie uczciwej wartości rynkowej papieru wartościowego z pierwotną podstawą kosztu zakupu.
Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu i korekta wartości godziwej
Każdy wzrost lub spadek wartości godziwej papieru wartościowego przeznaczonego do obrotu wymaga korekty księgowej. Należy dodać lub odjąć zmianę od poprzednio zgłoszonej wartości zabezpieczenia.
Księgowy osiąga to poprzez obciążenie podwyższenia lub obniżenie zmiany wartości godziwej kontem zwanym „korektą wartości godziwej papierów wartościowych (obrót)”, który jest subkontem rachunku aktywów do obrotu papierami wartościowymi. Obciążenie lub kredyt na konto korekty wartości godziwej papierów wartościowych jest odpowiednio kumulacją lub deficytem wartości godziwej papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu.
Zmiany wartości godziwej papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu z jednego okresu na drugi stają się niezrealizowanym zyskiem lub stratą w zysku netto.
Obciążenie rachunku korekty wartości godziwej papierów wartościowych wynikające ze wzrostu wartości godziwej papieru wymaga kredytu w celu zarejestrowania niezrealizowanego zysku, który zwiększa dochód netto. I odwrotnie, kredyt na konto korekty wartości godziwej papierów wartościowych ze spadku wartości godziwej papieru wymaga obciążenia w celu zarejestrowania niezrealizowanej straty, która zmniejsza dochód netto.
Kluczowe dania na wynos
- Zabezpieczenie przeznaczone do obrotu to inwestycja w instrumenty dłużne lub kapitałowe zakupiona w celu uzyskania krótkoterminowego zysku. Wszelkie zyski lub straty związane z papierem wartościowym przeznaczonym do obrotu w okresie utrzymywania muszą być zgłaszane w bilansie firmy handlowej.
Przykład zabezpieczenia przeznaczonego do obrotu
Załóżmy, że papier wartościowy miał wartość godziwą 1000 USD, jak podano ostatnio, i do końca bieżącego okresu obrachunkowego jest na rynku za 1200 USD. Rachunek korekty do wartości godziwej wymaga obciążenia 200 USD na rachunku korekty do wartości godziwej papierów wartościowych. Biorąc pod uwagę pierwotną wartość 1000 USD, rachunek zabezpieczający transakcje dla tego konkretnego papieru wartościowego kończy okres z wartością godziwą 1200 USD.
