Co to jest obligacja z podziałem wartości?
Obligacja z podziałem na wartości była klasyfikacją obligacji w Unii Europejskiej, która wykluczała płatności dokonywane na tych obligacjach z podatków od zatrzymania. Aby obligacja mogła zostać zaklasyfikowana do tej klasyfikacji, musiała zostać wyemitowana przed 1 marca 2001 r. Lub mieć certyfikat prospektu emisyjnego przed tą datą. Ponadto obligacji nie można było ponownie wyemitować po 28 lutego 2002 r.
Zrozumieć dziadka
Podatek retencyjny, który wszedł w życie 1 lipca 2005 r., Kiedy wdrożono dyrektywę Unii Europejskiej w sprawie podatków oszczędnościowych, stanowi podatek potrącany u źródła od odsetek. Podatek ten po prostu wstrzymuje część odsetek od obligacji, a ostateczna kwota opodatkowana od odsetek będzie zależeć od kilku czynników, w tym od ogólnego dochodu jednostki. Podatek retencyjny dotyczy tylko rezydentów państwa członkowskiego UE i obejmuje również konta oszczędnościowe, depozyty powiernicze i fundusze inwestycyjne. Nie ma to wpływu na płatności odsetkowe dokonywane na rzecz rezydentów spoza UE i dokonywane z tytułu obligacji znanej jako obligacja z podziałem wartości.
Obligacje z podziałem wartości były zbywalnymi dłużnymi papierami wartościowymi, których dochody z odsetek były wyłączone z podatku od zatrzymania. Odsetki, premie i rabaty wynikające z tych obligacji nie zostały uznane za wierzytelności lub dochody z oszczędności. Dlatego inwestycje w te obligacje nie były brane pod uwagę przy podejmowaniu decyzji, czy progi określające, czy dochód z niektórych funduszy zbiorowego inwestowania jest dochodem z oszczędności, zostały przekroczone. Obligacja z podziałem na obligacje została zdefiniowana jako obligacja, która została wyemitowana przed 1 marca 2001 r., Zapadła przed 2012 r. I nie została już wyemitowana 1 marca 2002 r. Lub później. Okres przejściowy, w którym obligacje z podziałem na zobowiązania nie były traktowane jako wygasłe wierzytelności 31 grudnia 2010 r.
Obligacje z podziałem na wartości były preferowanymi papierami wartościowymi dla podmiotów unikających opodatkowania: w przypadku braku dalszego opodatkowania w kraju zamieszkania, unikający podatków inwestorzy wolą obligacje zwolnione ze stawek potrącenia podatku od obligacji podlegających opodatkowaniu lub obligacji zdeponowanych w bankach w krajach które zapewniają wymianę informacji.
