Spis treści
- Rodzaje wsparcia małżeńskiego
- Alimenty nie można już odliczyć
- Zasiłek na dziecko nie podlega odliczeniu
- Rozliczenia nieruchomości i QDRO
- Który rodzaj płatności jest lepszy?
- Dolna linia
Rosnący wskaźnik rozwodów w Ameryce doprowadził do powstania różnego rodzaju wsparcia małżeńskiego, w którym jeden były małżonek jest zobowiązany do zapłaty drugiemu. W większości przypadków małżonek o wyższych zarobkach jest zobowiązany do zapłaty pewnej kwoty niżej zarabiającemu, choć istnieją wyjątki od tej zasady. Zasady podatkowe różnią się w zależności od rodzaju udzielonego wsparcia, a alimenty można odliczyć od podatku. Ale zgodnie z ustawą o obniżkach podatków i zatrudnieniu tak już nie jest.
W tym artykule zbadano czynniki, które określają, w jaki sposób wsparcie małżeńskie jest klasyfikowane i następnie opodatkowane.
Kluczowe dania na wynos
- Alimenty i alimenty to dwa rodzaje pomocy finansowej przyznawanej byłym małżonkom, w zależności od okoliczności. W przeszłości alimenty podlegały odliczeniu od podatku dla płatnika i podlegały opodatkowaniu przez odbiorcę jako dochód podlegający opodatkowaniu; po przejściu nowej ustawy podatkowej alimenty nie można już odliczyć. Świadczenia z tytułu alimentów dla dzieci nigdy nie były odliczane od podatku i nie można ich zgłaszać jako odliczenia.
Rodzaje wsparcia małżeńskiego
Istnieją dwa główne rodzaje wsparcia, które są obecnie przyznawane byłym małżonkom: alimenty i alimenty na dziecko. Oba rodzaje wsparcia są przyznawane na podstawie orzeczenia rozwodowego, pisemnej umowy o separacji lub dekretu o wsparciu. Brak zapłaty którejkolwiek z nich może skutkować dalszym postępowaniem prawnym, w tym zwrotem podatku przez płatnika lub dodatkowym postępowaniem sądowym przez uprawnionego odbiorcę. Różne regiony mają różne przepisy określające konsekwencje braku płatności.
Alimenty nie można już odliczyć
Tego rodzaju wsparcie małżeńskie jest często przyznawane w rozwodach, w których dzieci nie są zaangażowane. Przed uchwaleniem ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu płatności alimentacyjne były zgłaszane jako odliczenie nadwyżkowe, odliczane przez płatnika i zgłaszane przez odbiorcę jako dochód podlegający opodatkowaniu.
Zasady otaczające to obejmowały, że alimenty muszą być jasno określone w rozwodzie, muszą być obowiązkowe, a płatności dokonywane dobrowolnie lub poza warunkami umowy rozwodowej nie mogą być uznawane za alimenty. Ponadto tylko gotówka może być zaliczona do alimentów, bez możliwości przeniesienia własności lub jakichkolwiek innych rzeczy.
Jednak wraz z uchwaleniem ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu alimenty nie są już dostępne jako odliczenie. Pary, które zakończyły rozwód i separację nie później niż 31 grudnia 2018 r., Mogły skorzystać z odliczenia przy składaniu podatków w 2018 r.
Alimenty wcześniej podlegały odliczeniu od podatku, ale już nie są zgodne z ustawą o obniżkach podatków i zatrudnieniu.
Zasiłek na dziecko nie podlega odliczeniu
Ta forma wsparcia małżeńskiego jest specjalnie przeznaczona dla wszystkich dzieci byłego małżonka. Alimenty na dziecko nie podlegają odliczeniu przez płatnika ani zgłaszane przez odbiorcę jako dochód podlegający opodatkowaniu. Niektóre zdarzenia dotyczące dzieci, takie jak osiągnięcie przez nich pełnoletności lub wyprowadzenie się z domu, powodują zmianę wymagań dotyczących alimentów. Zarówno IRS, jak i rządy stanowe są uprawnione do przekazywania wszelkich zwrotów podatków w celu uzyskania zaległej alimentów na dziecko.
Rozliczenia nieruchomości i QDRO
Jakikolwiek wstępny podział nieruchomości wynikający z rozwodu jest zwykle uważany za IRS wolną od podatku wymianę nieruchomości. Odbiorca bierze na podstawie otrzymanej nieruchomości i nie płaci podatku dochodowego po jej przekazaniu. Każdy rodzaj IRA lub planu emerytalnego przeniesionego z jednego małżonka na drugiego na podstawie kwalifikowanego zlecenia w zakresie stosunków krajowych (QDRO) jest również uważany za wolną od podatku zamianę nieruchomości.
Który rodzaj płatności jest lepszy?
Z perspektywy podatkowej płatności alimentacyjne wcześniej faworyzowały płatnika, podczas gdy płatności alimentacyjne były bardziej korzystne dla odbiorcy. Jednak zgodnie z nowym prawem żadna płatność nie ma dla podatnika korzyści podatkowej. Przy rozwiązywaniu charakteru i kwoty płatności, które należy dokonać, należy wziąć pod uwagę kilka czynników, które rozwodzą się pary. Kto będzie ubiegał się o zwolnienia z tytułu uzależnienia i ulgę podatkową na dzieci w przypadku dzieci zaangażowanych jako osoby pozostające na utrzymaniu, to jedna kwestia. Jeśli dochód jednego z małżonków jest zbyt wysoki, aby skorzystać z ulg podatkowych, rozsądnie może pozwolić na to drugiemu małżonkowi, być może w zamian za niższe świadczenia alimentacyjne lub inne ustalenia finansowe.
Jeśli dochód małżonka otrzymującego jest dość niski, otrzymywanie alimentów może mieć niewielki wpływ lub nie mieć żadnego wpływu na jego dochód, a zatem może zostać wybrane w zamian za inne świadczenia zapewniane przez płatnika, takie jak korzystniejsza umowa o opiekę. Charakter wymogów dotyczących płatności zależy również od ogólnych okoliczności rozwodu.
Dolna linia
Pary rozwiedzione powinny uznać, że w najlepszym interesie obu stron jest poznanie tych zasad i odpowiednie planowanie. Niezrozumienie implikacji podatkowych związanych z rozwodem płatności małżeńskie może prowadzić do utraty kredytów i odliczeń, ostatecznie zmniejszając dochód obu zaangażowanych stron. Pary, które rozważają rozwód lub rozpoczęły proces rozwodowy, mogą skonsultować się ze specjalistą ze specjalistycznym szkoleniem w zakresie finansowych konsekwencji rozwodu, takim jak certyfikowany specjalista rozwodowy.
