Co to jest list determinacyjny?
Pismo określające to formalny dokument wydany przez Internal Revenue Service (IRS), który wskazuje, czy ustalono, że zakładowy program świadczeń pracowniczych spełnia minimalne wymogi prawne dotyczące specjalnego traktowania podatkowego.
Pozytywny list potwierdzający jest potrzebny w przypadku programów emerytalnych na podstawie dwóch oddzielnych zestawów przepisów:
- Ustawa o zabezpieczeniu dochodów pracowniczych (ERISA) obejmuje większość programów emerytalnych, niektóre programy oszczędności emerytalnych oraz wiele świadczeń zdrowotnych udostępnianych pracownikom prywatnych firm. Departament Pracy jest generalnie odpowiedzialny za egzekwowanie wymogów tej ustawy z 1974 r., Ale IRS potwierdza zgodność z programami, które obejmują ulgi podatkowe dla pracodawcy lub pracownika, lub oba te zasady. Przepisy IRS dotyczące planów oszczędności emerytalnych, które nie są objęte ERISA, w tym planów 401 (k) i IRA.
List determinacyjny jest wysyłany w odpowiedzi na wniosek firmy do lokalnego biura IRS. Parafrazując, IRS mówi, że złożenie wniosku o list determinacyjny jest dobrowolne, ale nie obwiniaj ich, jeśli program zostanie zdyskwalifikowany później podczas audytu.
Zrozumienie listu określającego
Akt znany jako ERISA miał na celu ochronę pracowników przed niewłaściwym zarządzaniem świadczeniami, które im obiecano. W szczególności powierza obowiązki powiernicze tym, którzy zarządzają aktywami planu i kontrolują je, i wymaga od firm ustanowienia procedury składania skarg i odwołań w przypadku sporów o świadczenia. Ustanawia minimalne standardy uczestnictwa, nabywania uprawnień, naliczania świadczeń i finansowania programów objętych prawem.
Kluczowe dania na wynos
- IRS stwierdza, że list ustalający potwierdza, czy program świadczeń pracowniczych kwalifikuje się do specjalnego świadczenia podatkowego. Wniosek o pismo ustalające jest dobrowolny, ale ostrzega, że wcześniejsze sprawdzenie jest wskazane lub plan może zostać zdyskwalifikowany w drodze. wydawane są dla wszystkich pracowniczych programów emerytalnych i emerytalnych, między innymi programów świadczeń.
W szczególności emerytury przyznawane przez pracodawców, którzy otrzymali pozytywny list gwarancyjny, są gwarantowane przez Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), agencję rządową.
Co obejmuje
Szeroki zakres programów świadczeń pracowniczych podlega wytycznym ERISA. Obejmują one świadczenia medyczne, świadczenia z tytułu śmierci i inwalidztwa, płatne urlopy wypoczynkowe, przedszkola, programy stypendialne, odprawy i świadczenia mieszkaniowe.
Każdy z tych programów, który ma wpływ na opodatkowanie dla pracodawcy lub pracownika, może wymagać listu od IRS wskazującego, że jego program jest zgodny.
Ustawa z 1974 r. Znana jako ERISA została zaprojektowana w celu ochrony pracowników przed niewłaściwym zarządzaniem świadczeniami obiecanymi przez pracodawcę.
W odniesieniu do programów oszczędności emerytalnych niektóre są objęte ERISA, a inne nie. Ogólnie rzecz biorąc, jeśli pracodawca bezpośrednio zarządza pieniędzmi i / lub czerpie ulgę podatkową, jest on objęty ERISA. Jeśli pracownik zarządza pieniędzmi i / lub czerpie ulgę podatkową, nie jest ona objęta ubezpieczeniem.
- Plany oszczędności emerytalnych, które są objęte ERISA, obejmują SIMPLE IRA i SEP IRA. Plany oszczędności emerytalne, które nie są objęte ERISA, obejmują tradycyjne IRA i Roth IRA.
Otrzymanie listu określającego
Jeśli firma oferuje świadczenia pracownicze, musi być zgodna z ERISA. (Rząd i grupy religijne są zwolnione).
Jeśli list determinacyjny jest przeczący, IRS wymieni niedociągnięcia wraz z niezbędnymi krokami, które należy podjąć, aby zastosować się do ERISA.
Gdy plan spełnia wszystkie wymagania, jest certyfikowany jako plan kwalifikowany i kwalifikuje się do wszystkich korzyści podatkowych, które się z nim wiążą.
Wszystkie plany emerytalne pracowników, objęte ERISA lub nie, mają wiele zasad i przepisów IRS. IRS zapewnia kompleksowy przewodnik po wspólnych wymaganiach planu kwalifikowanego.
