Co to jest książka gotówkowa?
Książka kasowa to dziennik finansowy, który zawiera wszystkie wpływy i wypłaty gotówki, w tym depozyty bankowe i wypłaty. Wpisy do księgi kasowej są następnie księgowane w księdze głównej.
Kluczowe dania na wynos
- Książka kasowa jest jednostką zależną od księgi głównej, w której rejestrowane są wszystkie transakcje gotówkowe w danym okresie. Książka kasowa jest zapisywana w porządku chronologicznym, a saldo jest aktualizowane i weryfikowane w sposób ciągły. Istnieją trzy popularne typy książek kasowych: pojedyncza kolumna, podwójna kolumna i potrójna kolumna.
Książka kasowa
Jak używana jest książka gotówkowa
Książka gotówkowa jest utworzona jako jednostka zależna od księgi głównej, w której wszystkie transakcje gotówkowe dokonane w okresie obrachunkowym są zapisywane w porządku chronologicznym. Większe organizacje zwykle dzielą księgę gotówkową na dwie części: dziennik wypłat gotówki, w którym rejestrowane są wszystkie płatności gotówkowe, oraz dziennik pokwitowań gotówkowych, w którym rejestrowane są wszystkie środki pieniężne otrzymane do firmy.
Arkusz wypłat gotówkowych zawiera pozycje takie jak płatności dokonywane na rzecz dostawców w celu zmniejszenia zobowiązań, a dziennik pokwitowań gotówkowych obejmuje pozycje takie jak płatności dokonywane przez klientów z tytułu zaległych należności lub sprzedaży gotówkowej.
Książka gotówkowa a konto gotówkowe
Książka gotówkowa i konto gotówkowe różnią się na kilka sposobów. Książka kasowa to osobna księga, w której rejestrowane są transakcje gotówkowe, podczas gdy rachunek gotówkowy jest kontem w księdze głównej. Książka kasowa służy zarówno dziennikowi, jak i księdze, podczas gdy rachunek gotówkowy ma strukturę księgową. Szczegóły lub narracja na temat źródła lub wykorzystania funduszy są wymagane w książce kasowej, ale nie na rachunku gotówkowym.
Istnieje wiele powodów, dla których firma może rejestrować transakcje przy użyciu księgi kasowej zamiast konta gotówkowego. Codzienne salda gotówkowe są łatwo dostępne i ustalane. Błędy można łatwo wykryć poprzez weryfikację, a wpisy są aktualizowane, ponieważ saldo jest weryfikowane codziennie. W przypadku rachunków pieniężnych salda są zwykle uzgadniane na koniec miesiąca po wystawieniu miesięcznego wyciągu bankowego.
Nagrywanie w książce kasowej
Wszystkie transakcje w księdze kasowej mają dwie strony: debetową i kredytową. Wszystkie wpływy gotówkowe są rejestrowane po lewej stronie jako obciążenie, a wszystkie płatności gotówkowe są rejestrowane według daty po prawej stronie jako kredyt. Różnica między lewą i prawą stroną pokazuje saldo gotówki w kasie, które powinno być saldem debetowym netto, jeśli przepływy pieniężne są dodatnie.
Książka kasowa jest ustawiona w kolumnach. Istnieją trzy popularne wersje księgi kasowej: pojedyncza kolumna, podwójna kolumna i potrójna kolumna. Jednokolumnowy portfel gotówkowy pokazuje tylko wpływy i płatności gotówkowe. Dwukolumnowa książka gotówkowa pokazuje wpływy i płatności gotówkowe, a także szczegółowe informacje na temat transakcji bankowych. Książka potrójna z kolumną zawiera wszystkie powyższe informacje oraz rabaty na zakup lub sprzedaż.
Typowa książeczka kasowa z jedną kolumną będzie zawierać nagłówki kolumn: datę, opis, numer referencyjny (lub numer folio) i kwotę. Te nagłówki są obecne zarówno po lewej stronie, pokazując pokwitowania, jak i po prawej stronie, pokazując płatności. Kolumna daty to data transakcji.
Ponieważ księga kasowa jest stale aktualizowana, transakcja będzie chronologicznie uporządkowana. W kolumnie opisu księgowy pisze krótki opis lub opis transakcji. W kolumnie folio odniesienia lub księgi głównej księgowy wprowadza numer konta dla powiązanego konta księgi głównej. Kwota transakcji jest zapisywana w ostatniej kolumnie.
