Co to jest podatek kaskadowy?
Podatek kaskadowy lub podatek kaskadowy to system, który nakłada podatki od sprzedaży na produkty na każdym kolejnym etapie łańcucha dostaw, od surowców po zakupy konsumenckie. Każdy nabywca w łańcuchu dostaw płaci cenę na podstawie jego kosztu, w tym poprzedniego podatku lub podatków, które zostały naliczone.
Podatek kaskadowy jest więc podatkiem dodanym do podatku. Istnieje efekt mieszania się, z faktycznym podatkiem od sprzedaży wyższym niż oficjalna stawka podatku od sprzedaży.
Zrozumienie podatku kaskadowego
Zastanów się nad opakowaniem prezentów. Zaczyna się od drzewa, które jest wycinane i sprzedawane do fabryki papieru. Fabryka rozciera drewno, spłaszcza je, suszy i kroi na arkusze i rolki. Rolki te są kupowane przez firmę, która projektuje i drukuje fantazyjny papier w dużych partiach i sprzedaje je hurtowo. Hurtownik następnie sprzedaje go do sklepów detalicznych w całym kraju na sprzedaż w pojedynczych rolkach. Wreszcie kupuje go konsument.
Kluczowe dania na wynos
- Podatek kaskadowy jest nakładany wielokrotnie na każdym etapie podróży produktu w łańcuchu dostaw, co powoduje wzrost ceny produktu ze względu na złożone skutki podatków oprócz podatków. Alternatywy obejmują podatek od wartości dodanej lub podatek od towarów i usług podatek od usług.
Każde z tych przeniesień własności jest transakcją podlegającą opodatkowaniu, a każda transakcja obejmuje podatek od sprzedaży. Całkowity koszt transakcji oparty jest na skumulowanych kosztach biznesowych, w tym sumie wszystkich podatków naliczonych za każdą poprzednią transakcję.
Podatek kaskadowy jest rodzajem podatku obrotowego, w którym każde kolejne przeniesienie jest opodatkowane, z uwzględnieniem wszelkich wcześniejszych podatków lub podatków. Ponieważ każdy kolejny obrót obejmuje podatki od wszystkich poprzednich obrotów, końcowa kwota podatku będzie wyższa niż oficjalnie podana stawka podatku.
Alternatywa dla podatku kaskadowego
Główną alternatywą dla podatku kaskadowego jest podatek jednostopniowy, taki jak podatek od wartości dodanej (VAT), zwany również podatkiem od towarów i usług (GST). Jest to podatek nakładany tylko na wartość dodaną przez jego ostatniego sprzedawcę do produktu. Zatem podatek nie opiera się na całej wartości produktu, ale na wartości dodanej do niego przez najnowszą działalność w łańcuchu.
Wynik netto z podatku VAT jest niższy od ogólnego opodatkowania niż porównywalne stawki pobierane w systemie kaskadowym. Podatek VAT nie zawyża kosztów produktów gotowych.
Około 160 krajów stosuje system podatku od wartości dodanej. Co najważniejsze, kraje członkowskie Unii Europejskiej pobierają podatek VAT. Od 2019 r. Podatek ten wynosił co najmniej 15%, a kraje członkowskie mogły go dodawać. Kanada i Meksyk mają również podatki VAT.
Przeciwnicy podatku VAT twierdzą, że jest to podatek regresywny, który obciąża ludność o niższych dochodach.
Metody podatkowe w USA
W Stanach Zjednoczonych nie ma federalnego podatku od sprzedaży. Państwa nakładają podatki od sprzedaży według stawek ustalanych indywidualnie. Mogą być również nakładane przez miasta, które mogą zbierać 1% lub 2% ponad stawkę państwową za niektóre lub wszystkie zakupione towary.
Kupujący w Delaware nie zapłaci podatku od awokado w Kalifornii, ale awokado mogło być wielokrotnie opodatkowane podczas podróży z gospodarstwa rolnego do hurtownika do supermarketu.
Prawo stanowe również określa szczegóły. Stan może pobierać podatek od sprzedaży odzieży, ale nie żywności, chyba że chodzi o cukierki, gumę do żucia lub napoje słodycze.
W niektórych stanach nie ma podatku od sprzedaży. Pod koniec 2019 r. Były to Alaska, Delaware, Montana i New Hampshire.
Najwyższy stanowy podatek od sprzedaży naliczono w Kalifornii, wynoszący 7, 250%, chociaż Indiana, Mississippi, Rhode Island i Tennessee były w tyle za stawkami 7%. Najwyższy wskaźnik był skuteczny nie w stanie, ale na terytorium Puerto Rico, na poziomie 11, 5%.
Efektem końcowym jest to, że kupujący w Delaware nie zapłacą podatku od sprzedaży przy zakupie awokado w Kalifornii, ale cena tego awokado może odzwierciedlać powtarzające się transakcje podatkowe podczas podróży z gospodarstwa do hurtownika do supermarketu.
Przykład podatku kaskadowego
Podatek kaskadowy ma złożony skutek, który powoduje wyższe dochody podatkowe niż podatek jednostopniowy.
Na przykład rząd nakłada 2% podatek kaskadowy na wszystkie produkowane i dystrybuowane towary. Firma sprzedaje artystę płytę z kamienia za 1000 USD w cenie 1 020 USD (1000 USD + 2%). Artysta tworzy rzeźbę. Ma nadzieję, że uda mu się zarobić 2000 dolarów na sprzedaży na rzecz dealera dzieł sztuki. Oznacza to, że sprzedawca dzieł sztuki zapłaci 3020 USD plus podatek od sprzedaży, podnosząc koszt do 3080 USD (3020 USD + 2% podatku). Sprzedawca dzieł sztuki chce zarobić 5000 USD na rzeźbę, więc cena w galerii sztuki wynosi 8080 USD plus podatek od sprzedaży, co daje łączną kwotę 8 242 USD.
Podsumowując, rząd pobrał podatki w wysokości 20 USD + 60 USD + 162 USD = 242 USD, co w rzeczywistości jest efektywną stawką podatkową 242 USD / 8 000 USD lub 3, 025%.
Jak działa podatek GST
Kiedy kraj nakłada podatek GST zamiast podatku od wartości dodanej, łączy kilka podatków w jeden podatek. Mogą one obejmować podatki centralne, takie jak podatek od sprzedaży, podatek akcyzowy i podatek od usług, a także podatki na poziomie stanowym, takie jak podatek od rozrywki, podatek rejestracyjny, podatek transferowy i podatek od luksusu. Stają się one jednym podatkiem.
Tak więc, kiedy produkt jest sprzedawany, każdy sprzedawca w łańcuchu dostaw może odliczyć podatek zapłacony od pobranego podatku i przekazać go rządowi. Bez względu na to, ile razy produkt zmienia się w ręce, konsument końcowy płaci pełną stawkę podatkową, ale nie jej wielokrotność.
Kraje z podatkami kaskadowymi mogą mieć trudności z utrzymaniem konkurencyjności na rynkach zagranicznych. Wynika to z faktu, że taki system podatkowy powoduje wzrost cen inflacyjnych w porównaniu z cenami międzynarodowych konkurentów.
