Co to jest podstawa przeniesienia?
Podstawa przeniesienia jest metodą ustalania podstawy opodatkowania składnika aktywów, gdy jest on przenoszony z jednej osoby na drugą. Podstawa przeniesienia jest często stosowana, gdy jedna strona przekazuje aktywa lub mienie innej osobie, podstawa często pozostaje taka sama jak w przypadku, gdy dawca posiadał składnik aktywów, skorygowany o wszelkie zapłacone podatki od darowizn.
Należy zauważyć, że podstawa przeniesienia różni się od podstawy podwyższenia, ponieważ podstawa przeniesienia jest wykorzystywana w okresie życia dawcy, natomiast podstawa przeniesienia jest stosowana w spadku po śmierci dawcy. W scenariuszu podwyższającym wartość przenoszonych aktywów dostosowuje się do ich bieżącej wartości rynkowej.
Kluczowe dania na wynos
- Podstawa przeniesienia odnosi się do podstawy kosztu składnika aktywów otrzymanego od innej osoby. Zasadniczo podstawa przeniesienia jest taka sama jak pierwotna podstawa kosztu. W zależności od tego, czy składnik aktywów został przekazany w prezencie czy w drodze dziedziczenia, wpłynie na jego status podatkowy i obliczanie podstawy.
Zrozumienie podstawy przenoszenia
Podstawą kosztu inwestycji jest całkowita pierwotnie zainwestowana kwota plus wszelkie prowizje lub opłaty związane z zakupem. Można to opisać w kategoriach kwoty inwestycji w dolarach lub efektywnej ceny jednostkowej inwestycji.
Zastosowanie prawidłowej podstawy kosztu - zwanej również podstawą opodatkowania - jest ważne, zwłaszcza jeśli zainwestowałeś dywidendy i wypłaty zysków kapitałowych zamiast czerpać zyski z inwestycji w gotówkę. Kiedy reinwestujesz wypłaty, zwiększa się podstawa opodatkowania twojej inwestycji; wzrost ten należy uwzględnić, aby można było zgłaszać niższe zyski kapitałowe, a tym samym płacić mniej podatków. Jeśli nie użyjesz wyższej podstawy opodatkowania, możesz ostatecznie płacić podatki dwukrotnie od kwoty.
W przypadku, gdy akcje zostały przekazane w prezencie, podstawą kosztu jest podstawa kosztu pierwotnego posiadacza składnika aktywów, który podarował ci prezent. Jeżeli akcje są notowane po niższej cenie niż w momencie, gdy akcje zostały obdarowane, niższą stawką jest podstawa kosztu. Jeżeli akcje zostały ci przekazane w ramach spadku, podstawą kosztu akcji dla spadkobiercy jest cena rynkowa akcji w dniu śmierci pierwotnego właściciela.
Jeśli chodzi o planowanie majątku, podstawa przeniesienia jest obliczana przy początkowym przeznaczeniu aktywów lub innych nieruchomości przyszłym spadkobiercom. Podstawa przeniesienia pomaga ustalić wartość początkową majątku, a zatem pomaga ustalić stawkę podatkową, którą dobroczyńcy lub ich spadkobiercy muszą zapłacić od zysków kapitałowych, gdy sprzedają aktywa związane z tym majątkiem.
Podstawy przeniesienia i podatki od darowizn
Podatki od prezentów stanowią kluczowy element podstawy przeniesienia. Jest to podatek federalny, który dotyczy scenariuszy, w których strona przyjmująca nie płaci dawcy pełnej wartości za prezent (chociaż może zapłacić mniejszą kwotę). Dawca prezentów ponosi ciężar podatku od prezentów. Ogólnie rzecz biorąc, prezenty od współmałżonka lub organizacji politycznej lub prezenty o wartości mniejszej niż roczne zwolnienie z podatku od darowizn, a także wydatki medyczne i edukacyjne są wyłączone z podatku od darowizn. (Na przykład dziadkowie mogą płacić za czesne wnuków bez płacenia podatku od prezentów).
W 2020 r. Maksymalny podatek od darowizn wynosi 15 000 USD. Oznacza to, że osoba fizyczna może przekazać innej osobie 15 000 USD lub mniej rocznie, bez ponoszenia podatku od darowizn.
Podatek od darowizn różni się od podatku od nieruchomości, który jest pobierany od odziedziczonej części spadkobiercy. W 2020 r. Limit wyłączenia wartości nieruchomości został połączony z aktywami brutto i darowiznami podlegającymi opodatkowaniu przekraczającymi 11, 58 mln USD. W rozbiciu oznacza to, że do złożenia zeznania podatkowego nie będzie wymagana nieruchomość w wysokości 11 milionów dolarów i będzie zwolniona z płacenia podatku od nieruchomości. Chociaż podatek od nieruchomości nakładany jest głównie na majątek pozostawiony spadkobiercom, nie dotyczy przeniesienia majątku na pozostałego przy życiu małżonka. Prawo małżonków do pozostawienia sobie dowolnej kwoty jest znane jako nieograniczone odliczenie małżeńskie.
