Właściciel indywidualnego konta emerytalnego (IRA) kończy 70 lat - czyli wymaganą datę początkową RBD - i zaczyna pobierać wymaganą minimalną dystrybucję (RMD) ze swojego IRA. Później ten emeryt umiera. Jego żona przeżywa go i dziedziczy IRA męża, ale ona nie ma jeszcze 70½ lat.
Krótka odpowiedź brzmi: „tak, może”. Nie chodzi tylko o to, „czy ona może”, ponieważ jest to prawnie dozwolone; chodzi raczej o „jak” ona to robi i implikacje każdej z dostępnych opcji. I musi spełniać zasady RMD.
Jakie są zasady dotyczące powyższego scenariusza?
Zgodnie z zasadami dotyczącymi odziedziczonych IRA, beneficjent-żona 404 może w dowolnej chwili wziąć tyle odziedziczonych kont, ile chce, o ile spełnia wymagany minimalny rozkład. Lub może pobrać wszystkie fundusze na raz, w formie ryczałtu.
Dziedziczna IRA ma ważne implikacje podatkowe. Współpracuj z kompetentnym doradcą podatkowym, aby upewnić się, że spełniasz wymagania RMD.
Opcje przeprowadzania kumulacji małżonka-beneficjenta
Bez względu na to, jak zdecydujesz się zająć odziedziczonym IRA, ważne jest, aby znać wszystkie zasady dotyczące RMD; ich znajomość pomoże ci uniknąć popełniania kosztownych błędów.
Możesz traktować odziedziczone IRA jak własne
W tym przypadku żona chce traktować IRA jak własną; nie ma jeszcze 70½, więc nie chce brać RMD. Może to zrobić albo podając się za właściciela konta męża, albo może połączyć fundusze męża we własne IRA, przenosząc je na swoje konto.
Rollover
Przeniesienie umożliwia wykonanie następujących czynności:
- Dokonuj wpłat na konto, jeśli jesteś uprawniony - to znaczy, jeśli osiągnąłeś dochód i masz mniej niż 70 lat, w przypadku tradycyjnego IRAN, twoi własni beneficjenci Rozłóż RMD aż do osiągnięcia 70 lat, ponownie w przypadku tradycyjnego IRA
Rolowanie jest dobrym wyborem dla danej żony. Ponieważ jej mąż był starszy od niej, może opóźnić przyjmowanie RMD, jak sobie życzyła.
Przeniesienie IRA nie jest decyzją „wszystko albo nic”. Możesz przeanalizować konto i przenieść część z nich do własnego konta IRA, pozostawiając saldo na odziedziczonym koncie. Jednak nic nie zmienia zdania. Jeśli dokonasz kumulacji i pobierzesz z niego środki przed osiągnięciem wieku 59½, zostaniesz obciążony karą w wysokości 10% (chyba że obowiązuje jakiś wyjątek inny niż śmierć).
Reguła pięcioletnia
Inną opcją, jeśli odziedziczysz IRA, jest to, że możesz odłożyć wszelkie wypłaty, o ile opróżnisz konto do końca piątego roku śmierci. Nazywa się to zasadą pięciu lat. W naszym przykładzie powiedzmy, że mąż zmarł w kwietniu 2020 r. Jeśli jego żona-beneficjentka stosuje metodę pięciu lat, musi wycofać wszystkie fundusze do 31 grudnia 2025 r.
Metoda oczekiwanej długości życia
Możesz wziąć RMD stosując metodę oczekiwanej długości życia. To podejście może ci się przydać, ale nie będzie miało zastosowania w naszym przykładzie, ponieważ mąż już przyjmował RMD. Powinieneś użyć własnej długości życia, jeśli pierwotny właściciel IRA nie miał co najmniej 70½ i przyjmował RMD. Aby skorzystać z tej opcji, należy zastosować oczekiwaną długość życia dla swojego wieku podaną w tabeli IRS Single Life Expectancy Table.
Kluczowe dania na wynos
- Jeśli żona odziedziczy IRA męża, ma opcje, co z tym zrobić. Jeśli zajmujesz tę pozycję, ważne jest, aby zrozumieć zasady dotyczące minimalnej dystrybucji (RMD); mogą wpływać na sposób zarządzania odziedziczonym IRA. Rolowanie jest popularną opcją, którą warto rozważyć.
Inne uwagi na temat odziedziczonych IRA
Opcje beneficjenta małżonka mają zastosowanie tylko wtedy, gdy małżonek jest jedynym głównym beneficjentem IRA. Jeżeli małżonek jest jednym z kilku głównych beneficjentów, wówczas małżonek może podlegać opcjom beneficjenta niebędącym małżonkiem, jeśli zdecyduje się zachować aktywa w odziedziczonym IRA. Współmałżonek może jednak przekazywać i swoją część aktywów do własnego IRA i nie musi rozpoczynać dystrybucji do czasu RBD.
