Wraz z rozprzestrzenianiem się pośredników internetowych i dyskontowych ludzie handlują na giełdzie w coraz większej liczbie. Jednakże, jako osoba fizyczna lub jednoosobowa, inwestorzy nie mogą korzystać z wielu korzyści podatkowych i strategii ochrony aktywów dostępnych dla firm. Handel na rynku może być sposobem na uzyskanie dodatkowego dochodu, a nawet życia w pełnym wymiarze godzin. Jak każda firma, dochód z handlu jest opodatkowany i może powodować powstanie znacznych zobowiązań podatkowych dla odnoszącego sukcesy handlowca.
Osoby fizyczne mogą handlować jako osoby fizyczne lub jednoosobowe firmy, kwalifikować się do statusu handlowca lub handlować za pośrednictwem podmiotu gospodarczego. Dla aktywnego inwestora utworzenie legalnej działalności handlowej często zapewni najlepsze traktowanie podatkowe i ochronę aktywów.
Zagadnienia podatkowe dla handlowców
Według IRS handel nie jest działalnością gospodarczą. W rzeczywistości cały dochód z handlu uważa się za dochód niezarobiony lub pasywny. Domniemuje się, że osoby fizyczne są inwestorami, a wszelkie działania handlowe są dokonywane w celu długoterminowego akumulacji kapitału, a nie w celu spłaty bieżących zobowiązań. Z tego powodu, chyba że osoba fizyczna może uzyskać status handlowca, będzie traktowana jak każda inna osoba składająca wniosek podatkowy.
Dochodu z handlu nie można zmniejszyć przez wniesienie wkładu do IRA lub emerytury. Jedyną zaletą bycia uważanym za pasywnego przedsiębiorcę jest to, że dochód uzyskany z handlu nie podlega dodatkowym podatkom na własny rachunek. Następnie odliczenia są takie same, jak zwykle dla osób pobierających wynagrodzenie w W-2, które są zwykle ograniczone do odsetek od kredytu hipotecznego, podatków od nieruchomości i odliczeń charytatywnych. Kwoty większości odliczeń są ograniczone do odsetka skorygowanego dochodu brutto. Ponieważ handel nie jest uważany za działalność gospodarczą, wszystkie wydatki niezbędne do handlu są wykluczone jako odliczenia. W przypadku większości aktywnych handlowców koszty niezbędnych produktów, takich jak edukacja, platforma handlowa, oprogramowanie, dostęp do Internetu, komputery itp. Mogą być znaczne.
Dla większości handlowców największym problemem podatkowym, jaki napotykają, jest to, że odliczenia strat handlowych są ograniczone do zysków. Następnie od zwykłego dochodu można odliczyć tylko 3000 USD. W roku, w którym straty kapitałowe netto przekraczają 3 000 USD, osoby fizyczne mogą przenieść jedynie 3000 USD tej straty rocznie na przyszłe dochody.
Środki podatkowe
Aby uniknąć takiego traktowania podatkowego, niektórzy aktywni handlowcy starają się uzyskać status handlowca. Wykwalifikowany przedsiębiorca może złożyć wykaz C i odliczyć zwykłe i niezbędne wydatki biznesowe, które mogą obejmować edukację, rozrywkę, odsetki od marży i inne wydatki związane z handlem. Wykwalifikowani handlowcy mogą również skorzystać z odliczenia z Sekcji 179 i odpisać do 19 000 USD rocznie na sprzęt wykorzystywany w działalności handlowej. Wreszcie, wykwalifikowany przedsiębiorca może wybrać sekcję 475 (f) lub opcję wyceny według wartości rynkowej (MTM).
Od końca lat 90. rachunkowość wyceny według wartości rynkowej pozwala handlowcom na zmianę zysków i strat kapitałowych na zwykłe dochody i straty. W ostatnim dniu roku zakłada się, że wszystkie pozycje są sprzedawane po wartości rynkowej i oblicza się hipotetyczny zysk lub stratę. W następnym roku podstawa dla każdej z tych pozycji jest obliczana przy założeniu, że zostały one również zakupione według wartości rynkowej. Do celów podatkowych hipotetyczne zyski i straty na koniec roku są dodawane do rzeczywistych zysków i strat.
Ponieważ zyski i straty są traktowane jako zwykły dochód w ramach MTM, wszystkie straty są odejmowane w roku ich wystąpienia. Zgodnie z MTM inwestorzy nie są związani ograniczeniem straty kapitału netto w wysokości 3000 USD i mogą odliczyć wszystkie straty w roku, w którym wystąpią, zapewniając maksymalną ulgę podatkową w bieżącym roku. Niektórzy inwestorzy wybiorą także MTM, aby uniknąć zasady 30-dniowej sprzedaży prania, która dyskwalifikuje odliczanie strat z „zasadniczo identycznych” papierów wartościowych zakupionych w ciągu 30 dni przed lub po sprzedaży.
Jak IRS definiuje inwestora
W IRS Publication 550 i Revenue Procedure 99-17 IRS określił ogólne wytyczne, które zawierają wytyczne dotyczące działań, które kwalifikują handel jako działalność gospodarczą. Aby prowadzić działalność jako handlowiec papierami wartościowymi, osoba musi handlować w pełnym wymiarze godzin i czerpać większość swoich dochodów w drodze obrotu dziennego. Według IRS inwestorem jest ktoś, kto handluje znacząco i stale, aby czerpać zyski z krótkoterminowych wahań cen papierów wartościowych.
Handlowcy to osoby, które codziennie dokonują wielu transakcji, aby czerpać zyski z wahań rynku dnia bieżącego i robią to stale przez cały rok. Poświęcają znaczną ilość czasu na dokumentowanie i badanie transakcji i strategii oraz ponoszą znaczne wydatki na prowadzenie działalności. Chociaż nie jest to specjalnie wymagane, większość wykwalifikowanych handlowców będzie codziennie otwierać i zamykać wiele transakcji i utrzymywać swoje pozycje przez mniej niż 30 dni.
Dla aktywnych handlowców korzyści wynikające z kwalifikacji są oczywiste, ale te wytyczne są otwarte do interpretacji przez IRS i sądy. Tylko niewielki procent się kwalifikuje, nawet niektórzy, których jedyny dochód pochodzi z handlu.
Legalny biznes handlowy
Jedynym sposobem, aby upewnić się, że otrzymujesz takie samo traktowanie podatkowe, jak wykwalifikowany przedsiębiorca, jest utworzenie oddzielnego podmiotu korporacyjnego, w którym będziesz handlować. Tworząc spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) lub spółkę komandytową, możesz uzyskać takie samo traktowanie podatkowe jak wykwalifikowany przedsiębiorca bez konieczności kwalifikowania się. Podmiot prawny zwykle podlega mniejszej kontroli ze strony urzędu skarbowego, ponieważ założeniem jest, że nikt nie przeszedłby kłopotów i kosztów związanych z utworzeniem podmiotu, chyba że byłby zaangażowany w działalność handlową. Jednostkom niezwykle trudno jest zmienić wybory, takie jak MTM, po ich wybraniu. W przypadku spółki, jeżeli zmiana metody rachunkowości lub struktura prawna przynosi korzyść, jednostka może zostać po prostu rozwiązana i odpowiednio utworzona.
Więcej sukcesów oznacza więcej podmiotów
W przypadku bardzo udanych handlowców niektórzy doradcy sugerują struktury obejmujące wiele podmiotów, aby zmaksymalizować korzyści podatkowe i ochronne. Mimo że faktyczna struktura zależy od celów finansowych danej osoby, zazwyczaj obejmuje ona spółkę C, która istnieje jako komplementariusz lub członek zarządzający kilku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością. W ten sposób dodatkowy dochód może zostać przekazany podmiotowi korporacyjnemu (zwykle do 30% przychodów) za pośrednictwem zakontraktowanej opłaty za zarządzanie, aby skorzystać z dostępnych dodatkowych strategii podatkowych.
Na przykład, aby sfinansować wydatki na studia lub dać dzieciom pieniądze wolne od podatku, członkowie rodziny mogą zostać pracownikami. Korporacja może następnie skorzystać z odliczonych pensji i wydatków na edukację, jednocześnie budując konta Ubezpieczeń Społecznych i Medicare. Plany refundacji medycznych mogą być tworzone w celu finansowania wszystkich rodzajów planowej opieki zdrowotnej i składki na ubezpieczenie medyczne. Rachunki emerytalne, takie jak IRA i 401 (k) s, można przenieść do 401a, funduszu emerytalnego ERISA, który umożliwia wpłaty do 49 000 USD rocznie i nigdy nie może zostać zaatakowany przez wierzycieli lub roszczenia prawne. Ponieważ korporacja płaci podatki od dochodu netto, celem jest opłacenie jak największej liczby wydatków przed opodatkowaniem i zminimalizowanie dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Ten rodzaj struktury biznesowej zapewnia również doskonałą ochronę aktywów, ponieważ oddziela firmę od osoby. Aktywa długoterminowe mogą być w posiadaniu innych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, które mogą stosować metody rachunkowości lepiej dostosowane do inwestycji. Wszystkie aktywa są chronione przed wierzycielami i zobowiązaniami prawnymi osoby fizycznej, ponieważ znajdują się w posiadaniu odrębnych podmiotów prawnych. Wysokość ochrony prawnej określa prawo stanowe. Wielu doradców sugeruje tworzenie tych podmiotów w stanach, które nie pozwolą na przebijanie struktury prawnej. Najbardziej wolą Nevadę ze względu na brak podatku od sprzedaży dla firm, elastyczność w zmienianiu zamówień jako jedyne rozwiązanie dla wierzycieli, anonimowość braku konieczności podawania akcjonariuszy na giełdzie oraz nominację przedstawicieli korporacyjnych.
Wniosek
Chociaż handel za pomocą złożonej struktury prawnej przynosi oczywiste korzyści, może również znacznie zwiększyć złożoność osobistych spraw. Dla handlowców, którzy stale osiągają zyski, ale nie mogą lub nie chcą się zakwalifikować do statusu handlowca, handel za pośrednictwem prostej firmy jest niezbędny. Jeśli chcesz założyć fundusz emerytalny w celu odroczenia podatków, płacenia pensji bliskim lub odzyskania znacznych kosztów leczenia bez podatku, to dodatkowa złożoność stanowi przyzwoity kompromis w celu uzyskania korzyści o złożonej strukturze. Tak czy inaczej, aby uzyskać najlepsze traktowanie podatkowe i ochronę prawną, porozmawiaj z doradcami, którzy rozumieją tworzenie i działanie tych podmiotów dla handlowców.
