Jaka jest metoda alokacji świadczeń?
Niektóre firmy, które oferują swoim pracownikom emerytury, decydują się na ich finansowanie metodą podziału świadczeń. W tym systemie pracownik przekazuje część wynagrodzenia do funduszu, a firma dokonuje jednej rocznej płatności. Płatność ta może być stałą kwotą w dolarach lub procentem wynagrodzenia.
Zrozumienie metody alokacji świadczeń
Zarówno składka pracownika, jak i pasująca płatność firmy trafiają do funduszu inwestowanego w aktywa długoterminowe. Z czasem przekształca się w fundusz emerytalny, który będzie wypłacany pracownikowi w formie regularnych wypłat dożywotnich.
W praktycznie każdym planie emerytalnym świadczenie, które otrzymuje każdy emeryt, zależy od jego wynagrodzenia w czasie. Najlepiej wypłacane emerytury należą do tych na najwyższych poziomach kompensacji i tych, którzy pracują przez większość lat lub obu. Zazwyczaj obowiązuje okres nabywania uprawnień, więc pracownicy, którzy pozostają w pracy tylko przez krótki czas, mogą nie otrzymać emerytury.
Zazwyczaj emerytura jest wypłacana jako renta roczna. Stosując metodę alokacji świadczeń, płatności są dokonywane za każdy rok pracy na rzecz pracodawcy.
Szczegóły dotyczące metody alokacji świadczeń dla każdej firmy są zwykle ujęte w zakładowym planie świadczeń pracowniczych.
Uwagi na temat metody alokacji korzyści
Firma, która stosuje metodę alokacji świadczeń, musi wziąć pod uwagę, że koszty finansowania planu emerytalnego mogą rosnąć z roku na rok, przynajmniej w niektórych segmentach populacji pracowników. Koszty te można zwiększyć dzięki metodologii alokacji świadczeń.
Jednak członkostwo w większości planów jest otwarte, a nowi, młodsi członkowie regularnie dołączają. Kluczem jest utrzymanie równowagi. Dopóki średni wiek populacji pracowników jest względnie stabilny, niskie koszty młodszych członków równoważą wysokie koszty starszych pracowników, utrzymując względnie spójne stawki składek.
Wszystkie te czynniki są jednakowe, metody alokacji korzyści zazwyczaj skutkują niższymi poziomami finansowania niż metody alokacji kosztów.
Metody alokacji kosztów uwzględniają całkowite koszty świadczeń, niezależnie od tego, jakie zostały naliczone, jako kwotę, która ma być równo rozdzielona na wszystkie lata pracy. Na przykład metoda kosztów na poziomie zagregowanym zazwyczaj przyjmuje bieżącą wartość korzyści minus wartość aktywów i rozdziela nadwyżkę na przyszłe wynagrodzenie uczestników. Między innymi metody kosztów zagregowanych uwzględniają całą grupę, a koszt planu jest zwykle obliczany jako odsetek rocznego wynagrodzenia. Ponadto wartość procentowa jest korygowana co roku, jeśli występują jakiekolwiek zyski lub straty aktuarialne.
