„Kwalifikowane” i „zwykłe” dywidendy są wykazywane w osobnych polach na formularzu 1099-DIV dotyczącym usług wewnętrznych. Dywidendy zwykłe są wykazywane w polu 1a, a dywidendy kwalifikowane w polu 1b. Dwa rodzaje dywidend są traktowane odmiennie do celów podatkowych.
Kluczowe dania na wynos
- Dywidendy „kwalifikowane” i „zwykłe” są wykazywane w oddzielnych polach na formularzu 1099-DIV „Internal Revenue Service”. Dywidendy kwalifikowane to takie, które opodatkowane są według stóp zysków kapitałowych, w przeciwieństwie do stawek podatku dochodowego, które są na ogół wyższe. Zasada ma zastosowanie do dywidend z funduszy rynku pieniężnego, krótkoterminowych zysków kapitałowych netto z funduszy wspólnego inwestowania i innych wypłat akcji.
Jakie są kwalifikowane dywidendy?
Dywidendy kwalifikowane to te, które są opodatkowane według stóp zysków kapitałowych, w przeciwieństwie do stawek podatku dochodowego, które są na ogół wyższe. Aby się zakwalifikować, muszą być generowane przez akcje emitowane przez amerykańskie korporacje lub zagraniczne korporacje, które handlują na głównych giełdach w USA, takich jak NASDAQ i NYSE.
Zasada ma zastosowanie do dywidend z funduszy rynku pieniężnego, krótkoterminowych zysków kapitałowych netto z funduszy wspólnego inwestowania oraz innych wypłat z akcji.
Akcje muszą być przechowywane przez co najmniej 60 dni w okresie 121 dni, który rozpoczyna się 60 dni przed datą ex-dywidendy, która jest pierwszą datą po ogłoszeniu dywidendy, w przypadku której posiadacz nie jest uprawniony do następnej wypłaty dywidendy. Liczba dni obejmuje dzień, w którym odbiorca sprzedał akcje, ale nie dzień, w którym je nabył, i nie może policzyć dni, w których jego „ryzyko straty zostało zmniejszone”, zgodnie z zasadami IRS.
Obowiązujące stawki podatkowe
Dywidendy spełniające te kryteria są opodatkowane według długoterminowej stopy zysków kapitałowych, która wynosi od 15% do 20%. Inwestorzy według stawki podatku dochodowego 15% lub niższej nie płacą podatków od kwalifikowanej dywidendy. Inwestorzy według stawki 25% lub wyższej oszczędzają najwięcej na podatkach od dywidend kwalifikowanych.
Stawka od kwalifikowanej dywidendy dla inwestorów ze zwykłym dochodem opodatkowanym w wysokości 10% lub 12% wynosi 0%. Osoby płacące stawki podatku dochodowego powyżej 12% i do 35% (w przypadku zwykłych dochodów do 425, 800 USD) mają 15% stawkę podatku od dywidend kwalifikowanych. Stawka jest ograniczona do 20% dla osób w 35% lub 37% przedziałach podatkowych i ze zwykłym dochodem przekraczającym 425, 800 $.
Jakie są zwykłe dywidendy?
Dywidendy zwykłe to te, które nie spełniają powyższych kryteriów. Inwestorzy płacą podatek od tych dywidend według zwykłych stawek podatku dochodowego. Od 2019 r. Stawki podatkowe wynoszą od 10% do 37%. Inwestorzy z skorygowanym dochodem brutto w wysokości 200 000 USD - 250 000 USD dla wspólnych podmiotów wypłacających - płacą również dodatkowe 3, 8% podatku od dochodu z inwestycji netto od podatku od dywidend. Przy tych samych progach płacą również 0, 9% podatek Medicare.
Konsekwencje dla kont emerytalnych
Osoby, które uwzględniają akcje wypłacające dywidendy na swoich kontach emerytalnych, takie jak 401 (k), nie płacą podatków od dywidend, dopóki nie zaczną wypłacać środków. Osoby posiadające Roth IRA korzystają z największych korzyści podatkowych, ponieważ wypłaty są zazwyczaj zwolnione z podatku, przy założeniu, że właściciel konta przestrzega zasad dystrybucji Roth IRA.
