Jaka jest metoda rocznej raty dochodu?
Metoda rocznej raty dochodu oblicza szacunkowe raty podatkowe podatników i pomaga zmniejszyć niedopłatę i kary wynikające z wahań dochodów. Podatnicy muszą płacić kwartalne raty swojego szacunkowego podatku w kwotach obliczonych metodą zwykłej raty. Kiedy podatnik ma zmienny dochód, często powoduje, że nie płaci w stosunku do kwartalnych szacunków, co prowadzi do kar za niedopłatę. Dzięki zastosowaniu metody rocznej raty dochodu podatnicy mogą dokładniej oszacować swoje podatki.
Metoda rocznej raty dochodów wyjaśniona
Celem metody regularnych rat jest obliczanie kwartalnych rat podatkowych, które odbywa się poprzez podzielenie szacowanego rocznego podatku na cztery równe segmenty. Wynikające z tego płatności będą terminowo płacić kwartalne szacunkowe podatki podatników o stałym dochodzie, ale nie działają również w przypadku podatników o zmiennym dochodzie.
Weźmy na przykład podatników Jane i Johna. Każdy z nich jest winien 100 000 USD rocznego szacowanego podatku, a każdy z nich dokonuje płatności szacunkowych w czterech 25 000 ratach. Jane równomiernie zarabiała, 25% co kwartał, więc co kwartał płacił szacunkowy podatek w całości i na czas.
Zarobki Johna były nierówne, a każdy kwartał wynosił odpowiednio 0%, 20%, 30% i 50%. Dwie pierwsze raty Johna przekroczyły jego szacunkowe zobowiązanie podatkowe o 25 000 USD i 5 000 USD. Dwie ostatnie raty spłacały go o 5000 i 25 000 dolarów. Dwie niedopłaty obciążały Jana czterema karami za niedopłatę. Dwie kary dotyczą niezapłacenia w całości, a dwie kary za niedotrzymanie terminów płatności. Na szczęście John może otrzymać karę pieniężną. Metoda rocznej raty dochodu pozwala Johnowi zmienić swoje raty, więc są one skorelowane z jego dochodami, gdy on je zarabia.
Robi to poprzez roczną ratę Johna w czterech nakładających się okresach. Każdy okres rozpoczyna się 1 stycznia i kończy, jeden po drugim. Pierwszy okres kończy się 31 marca, drugi kończy się 31 maja, trzeci 31 sierpnia, a czwarty kończy 31 grudnia. Każdy okres obejmuje wszystkie poprzednie okresy, a ostatni obejmuje cały rok.
- Pierwszy kwartał - 1 stycznia - 31 marca należny podatek od 0% zarobków 2 kwartał - 1 stycznia - 31 maja należny podatek od 0% + 20% zarobków 3 kwartał - 1 stycznia - 31 sierpnia należny podatek od 0% + 20% + 30% dochodów 4 kwartał - 1 stycznia - 31 grudnia należny podatek od 0% + 20% + 30% + 50% zysków
John ma teraz cztery raty o różnych kwotach, które po zsumowaniu stanowią jego pełny roczny szacunkowy podatek. Ponownie skonfigurowane raty Johna są teraz terminowo wypłacane, a wszystkie cztery kary za niedopłatę zmniejszone.
Publikacja IRS 505 zawiera formularze, harmonogramy i arkusze robocze, które prowadzą podatników pragnących zmienić swoje raty przy użyciu metody rocznej raty dochodu. Metodę roczną można obliczyć przy użyciu formularza IRS 2210. Jednak obliczenie rat w ten sposób jest skomplikowane i najlepiej wykonać je w arkuszu IRS przez ulubionego podatnika.
