Co to jest niekorzystnie sklasyfikowany zasób
Niekorzystnie sklasyfikowany składnik aktywów to rodzaj klasyfikacji pożyczki, w której uznaje się, że doszło do utraty wartości pożyczki lub innego składnika aktywów. Jest to składnik aktywów uważany przez egzaminatorów bankowych za niespełniający standardów jakości kredytowej, którego pełna spłata kwoty głównej i naliczonych odsetek jest wątpliwa. Innymi słowy, niekorzystnie sklasyfikowany składnik aktywów jest pożyczką, którą bank wątpi w spłatę.
ŁAMANIE DANYCH Niekorzystnie sklasyfikowany zasób
Zgodnie z Podręcznikiem Zarządzania Ryzykiem Polityki Egzaminacyjnej stosowanym przez FDIC pożyczki sklasyfikowane niekorzystnie dzielą się na trzy kategorie: niespełniające norm, które są nadmiernie ryzykowne i, jeżeli nie zostaną poprawione, mogą stanowić przyszłe zagrożenie; wątpliwy, którego zbiór jest wysoce wątpliwy i nieprawdopodobny; oraz stratę, która jest uważana za niemożliwą do odzyskania.
Pożyczka sklasyfikowana jako niespełniająca warunków to taka, która nie jest odpowiednio chroniona przez bieżącą wartość pożyczkobiorcy, jego zdolność do spłaty lub zabezpieczenia. Likwidacja tego długu jest zatem zagrożona. Taka pożyczka musi mieć słabość lub problem z płatnościami, co stawia zdolność banku do odzyskania tego długu. Na przykład w przypadku kart kredytowych zadłużenie z tytułu otwartej lub zamkniętej karty kredytowej, które jest przeterminowane o 90 lub więcej dni, zostanie zaklasyfikowane jako niespełniające norm .
Pożyczka sklasyfikowana jako wątpliwa ma wszystkie słabości nieodłącznie związane z klasyfikacją niespełniającą norm , z dodatkową cechą, która sprawia, że ściągnięcie pełnej kwoty pożyczki jest bardzo mało prawdopodobne. Pożyczka zaklasyfikowana jako strata to taka, której nie można w ogóle odzyskać, a jej wartość stała się tak niska, że nie może już dłużej uzasadniać jej kontynuacji jako aktywa bankowego. Nie musi to koniecznie oznaczać, że pożyczka nie ma możliwości odzyskania lub odzyskania, ale oznacza to, że nie jest już pożądane ani praktyczne powstrzymywanie się od jej umorzenia. Pożyczka zaklasyfikowana jako strata jest prawie bezwartościowa, nawet jeśli w przyszłości może zostać częściowo odzyskana. Przykładem aktywów sklasyfikowanych jako strata może być pożyczka na zamkniętą kartę kredytową, której przeterminowanie wynosi 120 kumulatywnych dni, lub pożyczka na otwartą kartę kredytową, której przeterminowanie wynosi 180 kumulatywnych dni.
Obecna metoda obliczania rezerwy na straty kredytowe i leasingowe oznacza, że najczęstszymi niekorzystnymi klasyfikacjami są niespełniające norm i straty.
Zasoby specjalne
Składnik aktywów można sklasyfikować jako wyróżnienie specjalne, jeżeli ma potencjalne słabości, które muszą zostać zbadane przez zarządzającego pożyczką. Te słabości mogą przyczynić się do niekorzystnej klasyfikacji składnika aktywów w pewnym momencie w przyszłości, jeśli nie zostaną skorygowane. Aktywa ze specjalnej wzmianki nie są jednak uważane za niekorzystnie sklasyfikowane, ani nie narażają instytucji przyznającej na wystarczające ryzyko uzasadniające taką klasyfikację.
Obliczanie wartości niekorzystnie sklasyfikowanych aktywów
Składnik aktywów musi zostać zaklasyfikowany w sposób niekorzystny, aby egzaminator mógł obliczyć kwotę utraty wartości. To oświetli wartość księgową składnika aktywów i jego zabezpieczenia. Oprócz wskazania kwot niekorzystnie sklasyfikowanych aktywów w każdej kategorii, eksperci bankowi zazwyczaj obliczają również stosunek niekorzystnie sklasyfikowanych aktywów do aktywów ogółem oraz stosunek niekorzystnie sklasyfikowanych kredytów do kredytów ogółem.
