Zasadniczo podatnicy, którzy osiągają krótkoterminowe zyski kapitałowe, krótkoterminowe straty kapitałowe, długoterminowe zyski kapitałowe lub długoterminowe straty kapitałowe, muszą zgłosić tę informację w załączniku D, formularzu IRS, który towarzyszy formularz 1040. Załącznik D to nie tylko do zgłaszania zysków i strat kapitałowych z inwestycji; służy również do zgłaszania zysków lub strat kapitałowych wynikających z posiadania udziałów w spółce osobowej, korporacji S., nieruchomości lub trustu. Ponadto podatnicy, którzy dokonali przeniesienia straty kapitałowej z poprzednich lat, stosują harmonogram D do zgłaszania tych informacji. Korzystanie z oprogramowania podatkowego może ułatwić ustalenie, czy harmonogram D jest wymagany, i jego wypełnienie, jeśli tak jest. Sumy z wykazu D są przenoszone do formularza 1040, gdzie są one wykorzystywane wraz z innymi danymi formularza 1040 w celu ustalenia całkowitego rocznego zobowiązania podatkowego podatnika.
Do celów załącznika D IRS uznaje aktywa inwestycyjne za prawie każdą własność osobistą (tj. Niehandlową), taką jak dom, meble, pojazd, akcje lub obligacje. Jednak IRS nie wymaga od podatników korzystania z załącznika D do zgłaszania zysków lub strat kapitałowych ze sprzedaży ich domu, jeśli mieszkali oni w tym domu jako główne miejsce zamieszkania przez dwa z pięciu lat poprzedzających sprzedaż i jeżeli zysk kapitałowy wynosiła 250 000 USD lub mniej dla pojedynczych podatników lub 500 000 USD lub mniej dla podatników, którzy zawarli wspólne małżeństwo.
Załącznik D wymaga od podatników zgłaszania ceny sprzedaży swoich inwestycji lub udziałów własnościowych, jej kosztu lub innych podstaw oraz wszelkich korekt zysków lub strat. Podatnicy zwykle mogą uzyskać te informacje z formularza 1099-B, który płatnik musi złożyć w IRS w celu zgłoszenia i wysłać kopię do odbiorcy. Wykaz D kategoryzuje transakcje według tego, czy są one krótkoterminowe (utrzymywane przez rok lub krócej), czy długoterminowe (utrzymywane przez okres dłuższy niż jeden rok), ponieważ dwie kategorie transakcji są opodatkowane według różnych stawek, z długoterminowymi zyskami kapitałowymi mając niższą stawkę.
