Co to jest ira stretch i jak działa ira stretch?

Rozciągnięcie IRA nie jest właściwie rodzajem IRA. Jest to raczej metoda przenoszenia majątku, która obejmuje IRA - w szczególności każdego beneficjenta niebędącego małżonkiem, który wyznaczysz do dziedziczenia IRA. Dzięki tej strategii planowania nieruchomości można było „rozciągnąć” wypłaty IRA (i ulgi podatkowe) na kilka pokoleń. Dlaczego mówimy „miał”? Ponieważ możliwość posiadania i korzystania z odcinka IRA zakończyła się podpisaniem w dniu 20 grudnia 2019 r. Wydatków na rachunki, które obejmowały ustawę „Każda społeczność na emeryturze”, lepiej znaną jako SECURE Act.

Kluczowe dania na wynos

• Rozciągnięcie IRA było strategią planowania nieruchomości, która pozwala rozszerzyć dystrybucję IRA na przyszłe pokolenia - podczas gdy IRA nadal rozwijała się wolna od podatku. Możliwość korzystania z tej strategii zakończyła się SECURE Act, podpisaną w dniu 20 grudnia 2019 r. Strategia zadziałała, ponieważ beneficjenci IRA mogli podjąć wymagane minimalne wypłaty w oparciu o ich wiek, co jest szczególną korzyścią dla wnuków i prawnuków. Im byli młodsi, tym mniejszy był RMD i im dłużej konto mogło rosnąć bez podatku.

Wymagane minimalne rozkłady

Ci, którzy mają szczęście odziedziczyć cudzą IRA, muszą co roku pobierać z konta wymagane minimalne wypłaty (RMD), tak jak robił to pierwotny właściciel konta.

Wcześniej kwota RMD zależała od tego, ile jest na koncie i od wieku osoby, na podstawie tabel oczekiwanych długości życia IRS. Obliczając RMD, beneficjenci mogliby skorzystać z danych dotyczących wieku / oczekiwanej długości życia pierwotnego posiadacza rachunku lub własnego wieku.

Teraz spadkobierca musi wycofać całe dziedzictwo IRA w ciągu 10 lat od śmierci pierwotnego posiadacza rachunku, bez względu na wiek. Jeżeli pieniądze są dystrybuowane z tradycyjnej MAB, będą podlegać opodatkowaniu według ich bieżącej stawki podatku dochodowego. Jeśli pochodzi on z Roth IRA, nie będzie podlegał opodatkowaniu, ale odbiorca straci prawo do tego, aby pieniądze nadal rosły bez podatku na koncie Roth.

Jak działał IRA Stretch

Zazwyczaj większość właścicieli IRA podaje swojego małżonka jako głównego beneficjenta IRA, a ich dzieci jako beneficjentów warunkowych. Chociaż w tej strategii nie ma nic złego, może ona wymagać od małżonka wzięcia większej ilości pieniędzy z IRA, niż jest to naprawdę potrzebne - i zapłaty od niej również podatków.

Jeśli małżonek i dzieci nie będą potrzebować takiego dodatkowego dochodu, masz możliwość pominięcia pokolenia (lub dwóch) i nazwania wnuków lub prawnuków jako beneficjentów. W dalszym ciągu oszczędza to starszych członków rodziny od obciążeń podatkowych związanych z otrzymywaniem IRA, ale całe konto musi zostać teraz rozdzielone w ciągu 10 lat od śmierci pierwotnego posiadacza rachunku.

Poprzednie zasady IRA dotyczące rozciągania zezwalały odbiorcom niebędącym małżonkiem na rozciąganie wartości IRA na dłuższy okres i zmniejszały kwotę podlegającą opodatkowaniu wypłaty. Podstawą strategii był fakt, że RMD były oparte na tabelach oczekiwanych długości życia IRS. Ponieważ wnuki są młodsze, kwota, którą musieliby wypłacić, byłaby znacznie mniejsza niż małżonek lub dzieci.

Beneficjent odziedziczonej IRA musi do końca roku podatkowego następującego po roku śmierci posiadacza rachunku pierwotnego rozpocząć przyjmowanie wypłat.

Przykład odcinka IRA

Oto przykład pokazujący, jak działała koncepcja stretch IRA. W tym przykładzie nadal będzie działać, ponieważ nowe zasady dotyczą tylko tych, którzy umrą po 31 grudnia 2019 r.

Załóżmy, że mamy tradycyjną IRA o wartości 500 000 USD w dniu 31 grudnia 2019 r. Pierwotny właściciel konta zmarł 1 grudnia 2019 r.

Zobaczmy, jak nazwa beneficjenta zmienia wielkość dystrybucji, jaką musi wziąć każdy potencjalny spadkobierca w 2020 r. - i jak długo pieniądze mogą rosnąć bez podatku (na podstawie oczekiwanych długości życia):

Rozciągnij przykłady IRA
Beneficjant	Wiek	Długość życia	RMD
Małżonka	75	13.4	37 313 USD
Dziecko	52	32, 3	15, 480 USD
Wnuczka	30	53, 3	9, 381 USD
Prawnuczka	6	76, 7	6519 USD