Kapitał poziomu 1 a kapitał poziomu 2: przegląd
Zgodnie z umową bazylejską bank musi utrzymywać pewien poziom środków pieniężnych lub płynnych jako stosunek swoich aktywów ważonych ryzykiem. Porozumienia bazylejskie to seria trzech zestawów przepisów bankowych, które pomagają zapewnić instytucjom finansowym wystarczający kapitał na pokrycie zobowiązań. Porozumienia ustalają współczynnik wypłacalności (CAR) w celu zdefiniowania tych zasobów dla banków. Zgodnie z Bazyleą III aktywa banku poziomu 1 i poziomu 2 muszą stanowić co najmniej 10, 5% jego aktywów ważonych ryzykiem. Bazylea III zwiększyła wymagania z 8% w ramach Bazylei II.
Kapitał banku składa się z kapitału poziomu 1 i kapitału poziomu 2, a dwa rodzaje kapitału są różne - istnieje trzeci typ, dogodnie nazywany kapitałem poziomu 3.
Kapitał poziomu 1 jest kapitałem podstawowym banku i obejmuje ujawnione rezerwy - które pojawiają się w sprawozdaniach finansowych banku - oraz kapitał własny. Te pieniądze to środki, które bank wykorzystuje do regularnego funkcjonowania i stanowią podstawę siły instytucji finansowej.
Kapitał Tier 2 jest kapitałem zapasowym banku. Nieujawnione rezerwy, długi podporządkowane, hybrydowe produkty finansowe i inne pozycje tworzą te fundusze.
Całkowity kapitał banku oblicza się, dodając do niego kapitał pierwszego i drugiego poziomu. Organy regulacyjne wykorzystują współczynnik kapitałowy do określania i oceniania adekwatności kapitałowej banku.
Kapitał poziomu 1
Kapitał Tier 1 składa się z kapitału własnego i zysków zatrzymanych - ujawnionych w sprawozdaniach finansowych - i jest głównym wskaźnikiem służącym do pomiaru kondycji finansowej banku. Fundusze te wchodzą w grę, gdy bank musi absorbować straty bez przerywania działalności. Kapitał poziomu 1 jest głównym źródłem finansowania banku. Zazwyczaj posiada prawie wszystkie zgromadzone środki banku. Fundusze te są generowane specjalnie na wsparcie banków w przypadku absorpcji strat, dzięki czemu nie trzeba zamykać regularnych funkcji biznesowych.
Zgodnie z pakietem Bazylea III minimalny współczynnik kapitału poziomu 1 wynosi 10, 5%, co oblicza się poprzez podzielenie kapitału banku poziomu 1 przez łączne aktywa ważone ryzykiem (RWA). RWA mierzy ekspozycję banku na ryzyko kredytowe z tytułu udzielanych przez niego pożyczek.
Załóżmy na przykład, że instytucja finansowa ma 200 miliardów USD w sumie aktywów poziomu 1. Ich wartość aktywów ważona ryzykiem wynosi 1, 2 bln. Aby obliczyć współczynnik kapitałowy, dzielą oni 200 miliardów dolarów przez 1, 2 biliona dolarów ryzyka przy współczynniku kapitału 16, 66%, znacznie powyżej wymogów Bazylei III.
Istnieją również dodatkowe wymagania dotyczące źródeł funduszy poziomu 1, aby zapewnić ich dostępność, gdy bank będzie musiał z nich skorzystać.
Kapitał poziomu 2
Kapitał Tier 2 obejmuje nieujawnione fundusze, które nie pojawiają się na sprawozdaniach finansowych banku, rezerwy z przeszacowania, hybrydowe instrumenty kapitałowe, zadłużenie podporządkowane - znane również jako młodsze dłużne papiery wartościowe - oraz ogólne rezerwy na wypadek utraty pożyczki lub rezerwy. Przeszacowane rezerwy to metoda księgowa, która ponownie oblicza bieżącą wartość gospodarstwa, która jest wyższa niż pierwotnie zarejestrowana jako taka jak w przypadku nieruchomości. Hybrydowe instrumenty kapitałowe to papiery wartościowe, takie jak obligacje zamienne, które mają zarówno cechy kapitałowe, jak i dłużne.
Kapitał poziomu 2 jest kapitałem uzupełniającym, ponieważ jest mniej wiarygodny niż kapitał poziomu 1. Trudniej jest dokładnie zmierzyć ze względu na skład aktywów trudnych do likwidacji. Często banki dzielą te fundusze na pule wyższego i niższego poziomu, w zależności od cech poszczególnych aktywów.
W 2019 r. Zgodnie z pakietem Bazylea III minimalny całkowity współczynnik kapitałowy wynosi 12, 9%, co oznacza, że minimalny współczynnik kapitałowy poziomu 2 wynosi 2%, w przeciwieństwie do 10, 9% dla współczynnika kapitału poziomu 1. Załóżmy, że ten sam bank zgłosił kapitał poziomu 2 w wysokości 32 526 mld USD. Jego współczynnik kapitałowy poziomu 2 w tym kwartale wyniósł 32, 526 mld USD / 1, 243 biliona USD = 2, 62%. Zatem łączny współczynnik kapitałowy wyniósł 16, 8% (14, 18% + 2, 62%). Zgodnie z Bazyleą III bank osiągnął minimalny łączny współczynnik kapitałowy wynoszący 12, 9%.
Najważniejsze dania na wynos:
- Zgodnie z pakietem Bazylea III aktywa banku poziomu 1 i poziomu 2 muszą stanowić co najmniej 10, 5% jego aktywów ważonych ryzykiem, w porównaniu z 8% w ramach pakietu Bazylea II. Kapitał poziomu 1 jest głównym źródłem finansowania banku. Kapitał Tier 1 składa się z kapitału własnego i zysków zatrzymanych. Kapitał Tier 2 obejmuje rezerwy z przeszacowania, hybrydowe instrumenty kapitałowe i dług podporządkowany, ogólne rezerwy na straty kredytowe i nieujawnione rezerwy. Kapitał poziomu 2 jest uważany za mniej wiarygodny niż kapitał poziomu 1, ponieważ trudniej jest go dokładnie obliczyć i trudniej go zlikwidować.
