Co to jest dom podatkowy?
Dom podatkowy to ogólna lokalizacja głównego miejsca pracy danej osoby. Jest to miasto lub ogólna okolica, w której znajduje się jego główne miejsce prowadzenia działalności lub zatrudnienia, niezależnie od miejsca zamieszkania danej osoby.. Dom podatkowy jednostki ma wpływ na jej ulgi podatkowe z tytułu podróży służbowych.
Zrozumienie domu podatkowego
Dom podatkowy podatnika odnosi się do regionu geograficznego, w którym zarabia on większość swojego dochodu, niezależnie od jego stałego pobytu. Podczas gdy miejscem stałego zamieszkania jest adres korespondencyjny osoby fizycznej, domem podatkowym jest lokalizacja używana do ustalenia, gdzie podatnik ma koszty uzyskania przychodu.
Kluczowe dania na wynos
- Dom podatkowy to ogólna lokalizacja głównego miejsca pracy danej osoby. Lokalizacja domu podatkowego danej osoby ma wpływ na odliczenia podatku od kwalifikujących się podróży służbowych. Dom podatkowy jest określany jako miejsce, w którym podatnik spędza większość swojego czasu.
Dom podatkowy określa, czy wydatki służbowe związane z transportem, posiłkami i zakwaterowaniem będą traktowane jako zwolnione z podatku. Internal Revenue Service (IRS) uważa, że pracownik podróżuje poza domem, jeśli jego obowiązki biznesowe wymagają, aby przebywał poza domem podatkowym przez okres dłuższy niż zwykły dzień pracy. Jeśli pracownik pracuje w Nowym Jorku, na przykład, ale mieszka w New Jersey, domem podatkowym jest Nowy Jork. W tym przykładzie nie można odliczyć kosztów podróży, posiłków i zakwaterowania w Nowym Jorku, ponieważ jest to dom podatkowy danej osoby. W weekendy nie można odliczyć kosztów podróży do New Jersey, ponieważ nie byłyby to wydatki związane z pracą. Jeśli jednak ten sam pracownik pojedzie do pracy do Chicago, wszelkie koszty podróży, posiłków i zakwaterowania mogą zostać odjęte.
Praca w więcej niż jednym miejscu
Niektóre osoby ze względu na charakter swojej pracy pracują w więcej niż jednym miejscu. Dla takiego pracownika, np. Niezależnego projektanta stron internetowych, jej dom podatkowy jest ogólnym obszarem, w którym znajduje się jej główne miejsce prowadzenia działalności lub pracy. Główne miejsce pracy podatnika zależy od tego, ile czasu spędza w każdej lokalizacji w celach biznesowych; ile pracy wykonuje w każdym miejscu; oraz ile pieniędzy zarabia w każdym miejscu. Z tych trzech najważniejsze jest rozważenie czasu spędzonego w każdej lokalizacji.
W przypadku pracowników, takich jak pracownicy służby zdrowia, którzy nie mają stałego miejsca pracy i podróżują do wielu miejsc w celu wykonania zadań, IRS traktuje swoje domy podatkowe jako miasto stałego pobytu lub miejsce stałego zamieszkania. Podatnika, który nie ma ani głównego miejsca prowadzenia działalności, ani miejsca, w którym regularnie mieszka, uważa się za podróżnika. Dom podatkowy wędrowca, takiego jak sprzedawca zewnętrzny, obowiązuje wszędzie tam, gdzie on / ona pracuje, ponieważ tak naprawdę nigdy nie jest poza domem, co oznacza, że nie może odpisać żadnych kosztów podróży.
Obywatele USA z dochodem zagranicznym
Obywatele USA muszą mieć swoje domy podatkowe w obcym kraju, aby kwalifikować się do niektórych ulg podatkowych, takich jak wykluczenie dochodu uzyskanego za granicą, wykluczenie mieszkania zagranicznego i odliczenie mieszkania zagranicznego. Na przykład rozważmy pracownika, który pracuje w Holandii na 60-dniowym planie dnia / 30-dniowym okresie wolnym. W okresie wolnym wraca do rodziny w USA. IRS uważa, że jego siedziba znajduje się w Stanach Zjednoczonych, a zatem pracownik nie spełnia testu podatkowego domu w obcym kraju. IRS stwierdza, że w latach podatkowych rozpoczynających się po 31 grudnia 2017 r. Pracownik nie jest uważany za posiadającego dom podatkowy w obcym kraju przez okres, w którym jego siedziba znajduje się w Stanach Zjednoczonych, chyba że służy on w służbie sił zbrojnych Stanów Zjednoczonych na obszarze wyznaczonym jako strefa walki. Lokalizacja siedziby zależy od tego, gdzie utrzymuje więzi rodzinne, ekonomiczne i osobiste.
Tymczasowe lub nieokreślone zlecenia pracy
Osoba, która ma tymczasowe zlecenie na pracę poza swoim domem podatkowym w USA, może odliczyć koszty podróży zapłacone lub poniesione, ale nie kwalifikuje się do wyłączenia dochodu uzyskanego za granicą. Każde zlecenie na okres dłuższy niż jeden rok jest uważane za nieokreślone. Jeśli zlecenie podatnika na pracę jest na czas nieokreślony, miejscem jego przeniesienia jest jego dom podatkowy, a on nie będzie mógł odliczyć żadnego z powiązanych wydatków, które poniesie w swoim domu podatkowym. Ponadto, jeśli jego nowy dom podatkowy znajduje się w obcym kraju i spełnia on wymagania podatkowe zagraniczne, jego zarobki mogą kwalifikować go do wyłączenia dochodu uzyskanego za granicą.
