Definicja kodu podatkowego

Co to jest kod podatkowy?

Kod podatkowy jest dokumentem rządu federalnego, zawierającym tysiące stron, który szczegółowo określa zasady, których muszą przestrzegać osoby fizyczne i firmy, przekazując procent swoich dochodów do rządu federalnego lub stanowego. Kod podatkowy jest wykorzystywany jako źródło przez prawników podatkowych, którzy ponoszą odpowiedzialność za interpretację go dla ogółu społeczeństwa.

Jak działa kod podatkowy

Podczas gdy Kongres pisze przepisy podatkowe i ustanawia reguły na poziomie federalnym, to wewnętrzna służba skarbowa (IRS) wdraża ustalone reguły i wyjaśnia, w jaki sposób mają one zastosowanie w różnych scenariuszach za pomocą kodu podatkowego. Na poziomie stanowym prawa te są ustanawiane przez rząd stanowy, lokalny lub powiatowy, który używa kodów podatkowych do autoryzacji wszelkich podatków przegłosowanych i uzgodnionych. W efekcie kod podatkowy zwany czasem wewnętrznym kodem podatkowym (IRC) to zbiór przepisów podatkowych uchwalonych przez władze federalne, stanowe i lokalne.

Każde uchwalone prawo podatkowe ma przypisany kod, który jest dodawany do zbioru istniejących przepisów podatkowych w publikacji IRC. Ponieważ przeciętny kod podatkowy nie jest łatwo zrozumiały, IRS zapewnia szczegółowe instrukcje, które dzielą każdy kod i sposób jego zastosowania. Wszystkie stawki podatkowe, wyłączenia, odliczenia, kredyty, emerytury i plany świadczeń, zwolnienia osobiste itp. Przewidziane przez IRS są pobierane z federalnych kodów podatkowych. Kody podatkowe w IRC są uporządkowane i określone w sekcjach. Na przykład sekcja 1 wewnętrznego kodeksu podatkowego przekazuje federalny podatek dochodowy od dochodu podlegającego opodatkowaniu obywateli i rezydentów USA oraz nieruchomości i trustów. Sekcja 11 IRC nakłada podatek dochodowy od osób prawnych.

Sekcje	Temat podatkowy
1–15	Wysokość podatków
21–54	Kredyty (zwrotne i bezzwrotne)
55–59A	Alternatywny podatek minimalny (AMT) i podatek środowiskowy
61–90	Definicja dochodu brutto (przed odliczeniami), w tym pozycji podlegających szczególnemu opodatkowaniu
101–140	Szczególne wyłączenia z dochodu brutto
141–149	Obligacje prywatnej działalności (PAB)
151–153	Zwolnienia osobiste; zależny zdefiniowany
161–199	Odliczenia, w tym odsetki, podatki, straty i przedmioty związane z biznesem
211–224	Specjalne odliczenia dla osób fizycznych
241–250	Odliczenia unikalne dla korporacji
261–291	Przedmioty niepodlegające odliczeniu, w tym specjalne zasady ograniczające lub odraczające odliczenia
301–386	Transakcje korporacyjne, w tym tworzenie, dystrybucje, reorganizacje, likwidacje (podrozdział C)
401–436	Plany emerytalne i rentowe: traktowanie planów, pracodawców i beneficjentów
441–483	Metody rachunkowości i lata podatkowe
501–530	Zwolnione organizacje (charytatywne i inne)
531–565	Skumulowany podatek dochodowy i osobiste spółki holdingowe
581–597	Banki: specjalne zasady dla niektórych przedmiotów
611–638	Zapasy zasobów naturalnych: wyczerpanie itp.
641–692	Fundusze i nieruchomości: definicje, podatek dochodowy od tych samych i beneficjentów
701–777	Partnerstwa: definicje, traktowanie podmiotów i członków, zasady specjalne (podrozdział K)
801–858	Firmy ubezpieczeniowe: zasady specjalne, definicje
851–860	Regulowane spółki inwestycyjne (fundusze wspólnego inwestowania) i fundusze inwestycyjne nieruchomości
861–865	Źródło dochodu (dla podatku międzynarodowego)
871–898	Podatek od zagranicznych osób / korporacji; przychodzące przepisy międzynarodowe
901–908	Ulga podatkowa (FTC)
911–943	Wyłączenia dochodów zagranicznych (w większości uchylone)
951–965	Opodatkowanie amerykańskich udziałowców kontrolowanych zagranicznych przedsiębiorstw (podczęść F)
971–999	Inne międzynarodowe przepisy podatkowe
1001–1092	Zyski: definicje, charakterystyka i uznanie; specjalne zasady
1201–1298	Zyski kapitałowe: oddzielne opodatkowanie i specjalne zasady
1301–1359	Korekty międzyokresowe; pewne specjalne zasady
1361–1388	S Korporacje i stowarzyszenia spółdzielcze: zasady przepływu
1391–1400T	Wzmocnienie pozycji, przedsiębiorczość i inne specjalne strefy
1401–1403	Podatek od samozatrudnienia
1441–1465	Pobór podatku od nierezydentów
1501–1564	Skonsolidowane zwroty i powiązane grupy (korporacje)
2001–2210	Podatek od nieruchomości od transferów w chwili śmierci
2501–2704	Podatek od darowizn i pomijanie generacji podatek od transferów
3101–3241	Podatki na ubezpieczenie społeczne i emerytalne
3301–3322	Podatki od bezrobocia
3401–3510	Potrącanie podatku dochodowego; opłacanie podatków od zatrudnienia
4001–5000	Podatki akcyzowe od określonych towarów, transakcji i branż
5001–5891	Podatki od alkoholu, tytoniu i broni palnej oraz specjalne przepisy dotyczące akcyzy
6001–6167	Deklaracje podatkowe: wymagania, zasady proceduralne, płatności, rozliczenia, przedłużenia
6201–6533	Ocena, zbieranie i obniżanie; ograniczenia dotyczące odbioru i zwrotu pieniędzy
6601–6751	Odsetki i kary inne niż karne za niedopłaty lub niepowodzenia
6801–7124	Inne zasady proceduralne
7201–7344	Przestępstwa, inne przestępstwa, przepadki, unikanie podatków
7401–7493	Postępowanie sądowe
7501–8023	Różne zasady
9001–9834	Specjalne podatki i fundusze (wybory prezydenckie, autostrada, czarne płuca itp.)