Wykorzystanie dochodu współmałżonka do sfinansowania konta IRA
Jednym z wymogów kwalifikowalności do wniesienia składki do MAB jest konieczność uzyskania podlegającego opodatkowaniu odszkodowania. Wyjątek stanowią jednak osoby pozostające w związku małżeńskim, które składają wspólne zeznanie podatkowe, jeżeli jego małżonek podlega opodatkowaniu. W tym celu małżonek, który ma podlegające opodatkowaniu odszkodowanie, może wnieść wkład małżeński IRA do IRA małżonka, który nie ma żadnego podlegającego opodatkowaniu odszkodowania, powszechnie znanego jako niepracujący małżonek.
Dziedziczenie świadczeń emerytalnych małżonka
Właściciel konta wycofania może zasadniczo wyznaczyć dowolną stronę jako beneficjenta konta wycofania. Jednak w niektórych przypadkach, jeśli właściciel rachunku jest w związku małżeńskim, jego małżonek musi wyrazić zgodę na wyznaczenie, jeżeli małżonek nie jest jedynym głównym beneficjentem rachunku emerytalnego. Gwarantuje to, że małżonek nie wyznaczy kogoś innego do otrzymywania świadczeń z tytułu śmierci z ich kont emerytalnych bez Twojej zgody.
Plany kwalifikowane
Jeśli twój małżonek ma aktywa na koncie kwalifikowanym, musi wyznaczyć cię jako jedynego głównego beneficjenta. Administratorzy planu zasadniczo nie przyjmą wyznaczenia beneficjenta, chyba że małżonek jest jedynym głównym beneficjentem lub nie wyrazi zgody na alternatywne wyznaczenie, a zgody musi poświadczyć notariusz lub przedstawiciel planu.
IRA dla mieszkańców wspólnotowych / małżeńskich nieruchomości
Jeśli właściciel IRA mieszka w stanie majątkowym wspólnoty lub stanu cywilnego, generalnie wymagana jest zgoda małżonka, jeżeli właściciel IRA wyznaczy stronę inną niż jego małżonek jako głównego beneficjenta IRA. Stanami nieruchomości wspólnoty są Alaska (mieszkańcy mogą zdecydować, że ich własność będzie traktowana jako taka), Arizona, Kalifornia, Idaho, Luizjana, Nevada, Nowy Meksyk, Teksas, Waszyngton i Wisconsin.
Notatki
- Majątek społeczny definiuje się ogólnie jako majątek nabyty w trakcie małżeństwa. Jeśli mieszkasz w stanie majątkowym wspólnoty i planujesz wziąć ślub, a nie chcesz wyznaczyć nowego małżonka jako beneficjenta IRA przedmałżeńskiego, możesz zatrzymać twoje aktywa przedmałżeńskie i przedmałżeńskie oddzielne. odziedziczone IRA zwykle nie są definiowane jako własność wspólnoty, a może nie być wymagana zgoda małżonka na wyznaczenie osoby innej niż małżonek jako głównego beneficjenta.
Zapobieganie dystrybucjom bez zgody małżonka
Dość często uczestnicy planu emerytalnego wyczerpują swoje aktywa emerytalne bez wiedzy swoich małżonków. Może to być druzgocące odkrycie dla małżonka, który liczył na te fundusze na sfinansowanie lat emerytalnych pary. Jeżeli aktywa są objęte programem emerytalnym o określonych świadczeniach, świadczeniach celowych lub zakupie pieniędzy, jest mało prawdopodobne, aby wyczerpanie tych aktywów nastąpiło bez wiedzy małżonka, ponieważ zasadniczo wymaga się ich podziału w postaci wykwalifikowanego współmałżonka i osoby pozostałej przy życiu renta (QJSA), chyba że uczestnik i małżonek wyrażą na piśmie zgodę na otrzymywanie wypłat w innej formie.
Wyjątki dotyczą aktywów, które muszą zostać rozdzielone z planu, w tym nadwyżek składek, wymaganych minimalnych wypłat i kwot, które można wypłacić bez zgody uczestnika. W większości przypadków kwoty można wypłacić bez zgody uczestnika, jeśli jego saldo zgromadzone w ramach planu wynosi 5000 USD lub mniej.
Chociaż zasady QJSA zawsze mają zastosowanie do wszystkich programów emerytalnych o określonych świadczeniach, świadczeń na cele i zakupów pieniężnych, nie dotyczy to programów z podziałem zysków i 401 (k). Zamiast tego reguły QJSA mają zastosowanie do tych planów tylko wtedy, gdy plan ma obejmować te opcje. Niektóre dokumenty dotyczące podziału zysku i 401 (k) planów, takie jak prototypy, mają na celu umożliwienie pracodawcom wyboru, czy chcą, aby plan podlegał zasadom QJSA.
Traktowanie odziedziczonych aktywów jako własnych
Jeśli właściciel konta wycofania umrze przed wymaganą datą początkową (RBD):
- Rozłóż aktywa według długości życia. (Uwaga: jeśli na koncie emerytalnym jest wielu beneficjentów, stosowana jest oczekiwana długość życia najstarszego beneficjenta, chyba że aktywa zostaną podzielone na osobne konta do 31 grudnia roku następującego po roku, w którym umiera właściciel. Jeśli do tego czasu dojdzie do podziału), każdy beneficjent może skorzystać z własnej oczekiwanej długości życia.) Dystrybucja musi rozpocząć się do 31 grudnia roku następującego po roku, w którym umiera właściciel konta emerytalnego. Dystrybucja aktywów zgodnie z zasadą pięciu lat. Przyspieszenie dystrybucji dla jednego z powyższych do rozdzielenia całego salda na ryczałt.
Jeśli właściciel konta wycofania umrze w dniu RBD lub po nim:
- Rozłóż aktywa według przewidywanej długości życia lub oczekiwanej długości życia zmarłego, w zależności od tego, który z tych okresów jest dłuższy. Przyspiesz wypłaty do podziału całego salda w formie płatności ryczałtowej.
Jeśli właściciel konta wycofania umrze przed RBD:
- Jeśli zdecydujesz się rozdzielić aktywa w ciągu trwania życia, nie musisz rozpoczynać dystrybucji do roku, w którym zmarły osiągnąłby wiek 70½, gdyby żył. Możesz przenieść tę kwotę do własnego IRA lub innego uprawnionego planu emerytalnego i nie musisz rozpoczynać dystrybucji, dopóki nie osiągniesz wieku 70½. W takim przypadku podział będzie oparty na jednolitej tabeli życia, która zakłada, że masz beneficjenta nie więcej niż 10 lat młodszego lub wspólnej tabeli oczekiwanej długości życia, jeśli ponownie wyjdziesz za mąż o więcej niż 10 lat młodszy od ciebie. (Te tabele długości życia można znaleźć w publikacji IRS 590.)
Jeśli właściciel konta wycofania umrze w dniu RBD lub po nim:
- Możesz przenieść tę kwotę do własnego IRA lub innego kwalifikującego się planu emerytalnego i nie musisz rozpoczynać dystrybucji, dopóki nie osiągniesz wieku 70½. Podobnie jak powyżej, możesz użyć tabeli jednolitej lub wspólnej do obliczenia kwot RMD.
Dolna linia
Większość omawianych świadczeń ma na celu ochronę małżonków, w tym tych, którzy nie mają regularnej pracy, ale zapewniają inne formy wsparcia rodziny, podczas gdy drugi małżonek pracuje przynosząc dochód. Jeśli nie pracujesz na stanowisku płatnym i chcesz sfinansować IRA, rozważ wykorzystanie dochodu małżonka jako podstawy do opodatkowania. Ponadto, jeśli jesteś kwalifikowanym uczestnikiem planu lub właścicielem IRA, skontaktuj się z administratorem planu, aby ustalić, czy musisz uzyskać zgodę małżonka na wypłaty i pożyczki. Sprawdź również u swojego opiekuna IRA, czy potrzebujesz zgody współmałżonka, jeśli zdecydujesz się wyznaczyć kogoś innego jako głównego beneficjenta IRA.
