Co to jest podatek od składek na własny rachunek (SECA)?
Podatek od ustawy o składkach na własny rachunek (SECA) stanowi podatek od rządu USA dla tych, którzy pracują dla siebie, a nie dla firmy zewnętrznej. Wymaga podatku od osób prowadzących działalność na własny rachunek, aby opłacać zarówno część pracodawcy, jak i część podatku Federalnej Ustawy o Składkach Ubezpieczeniowych (FICA), która finansuje Ubezpieczenia Społeczne i Medicare. aktem SEC z 1954 r.
OBEJRZYJ: 8 ulg podatkowych dla osób prowadzących działalność na własny rachunek
Kluczowe dania na wynos
- Ustawa o składkach na własny rachunek to podatek, który zmusza osoby prowadzące działalność na własny rachunek do płacenia podatków od ich dochodów. SECA wymaga, aby osoby prowadzące działalność na własny rachunek wpłacały do funduszy podatkowych Ubezpieczenia Społecznego i Medicare. Ponieważ osoby prowadzące działalność na własny rachunek są własnymi pracodawcami, mogą odliczyć część podatku SECA od pracodawcy jako koszt biznesowy. Pomimo przyznanych dodatków, SECA wiąże się z dużymi kosztami finansowymi związanymi z samozatrudnieniem. Zyski kwartalne poniżej 400 USD nie podlegają opodatkowaniu przez SECA.
Stawki podatkowe SECA
Podatki SECA są obliczane na podstawie zysku netto, zdefiniowanego jako dochód brutto uzyskany z działalności gospodarczej, pomniejszony o koszty poniesione w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej.
Podatek od ubezpieczeń społecznych jest obliczany według podstawowej stawki wynoszącej 6, 2% dla pracodawcy i 6, 2% dla pracownika. Właściciel firmy podlegającej SECA zostanie opodatkowany według stawki 12, 4% (6, 2% + 6, 2%), ponieważ uważa się go zarówno za pracodawcę, jak i pracownika. Istnieją jednak limity wysokości dochodu podlega temu odsetkowi. Podatek od ubezpieczenia społecznego stosuje się tylko do pierwszych 132.900 USD dochodu netto, przy czym maksymalny podatek wynosi 16 480 USD (od 2019 r.) Wszelkie dochody powyżej tego poziomu nie podlegają opodatkowaniu podatkiem na ubezpieczenia społeczne.
Stawka podatku Medicare wynosi 2, 9% (1, 45% dla pracodawcy plus 1, 45% dla pracowników) i nie ma zwolnienia powyżej określonego dochodu. Łączny podatek SECA wynosi zatem 15, 3%, więc osoba prowadząca działalność na własny rachunek, której dochód netto wynosi dokładnie 132.900 USD w 2018 r., Musiałaby odprowadzić podatek FICA w wysokości 15, 3% swoich dochodów (12, 4% + 2, 9%), co dochodzi do 19 935 USD. Natomiast osoby o wysokich dochodach podlegają dodatkowej opłacie SECA. Zysk netto powyżej 200 000 USD (250 000 USD dla małżeństw składających wspólne wnioski) podlega dodatkowemu 0, 9% podatkowi Medicare.
Emigranci (Amerykanie, którzy mieszkają i pracują za granicą) nadal powinni płacić podatki SECA od dochodów uzyskanych w wyniku samozatrudnienia.
Odliczenie podatku SECA
Część płatności pracodawcy można odliczyć jako koszt biznesowy. Innymi słowy, IRS zezwala osobom prowadzącym działalność na własny rachunek na wykorzystanie przez pracodawcę połowy samozatrudnienia jako odliczenia od działalności gospodarczej w celu obliczenia podatku, biorąc pod uwagę, że podejmują one wysiłki związane z prowadzeniem firmy, zamiast „pracodawcy”, co miałoby miejsce w przypadku pracowników firm należących do kogoś innego niż oni sami. W konsekwencji, po odjęciu połowy 7, 65% (od 50% z 15, 3% całkowitego podatku SECA), osoby prowadzące działalność na własny rachunek zazwyczaj płacą podatek SECA od 92, 35% swoich dochodów netto, a nie 100%. Pomimo tego wszystkiego podatek nadal stanowi znaczny koszt samozatrudnienia.
Ponieważ podatnicy prowadzący działalność na własny rachunek nie podlegają podatkowi potrącanemu u źródła, IRS wymaga włączenia podatku SECA do kwartalnych szacunkowych płatności wszystkich podatków dochodowych. Jeśli zysk netto osoby prowadzącej działalność na własny rachunek wynosi mniej niż 400 USD za kwartał, jednak żaden podatek SECA nie jest należny. Jeżeli jednak dochód za kwartał jest wyższy od tego ustalonego minimum, należy zapłacić podatek SECA od całej kwoty, w tym kwoty poniżej tego minimum.
