Co to jest przejrzyste zaufanie?
Przezroczyste zaufanie to narzędzie, za pomocą którego osoby fizyczne mogą przekazywać aktywa emerytalne ze swoich indywidualnych kont emerytalnych (IRA) za pośrednictwem trustu wybranym beneficjentom. Przejrzyste trusty pozwalają właścicielom IRA wybrać, kto będzie beneficjentem konta po śmierci właściciela. Ale te specyficzne ograniczenia dotyczą bardzo specyficznych ograniczeń i wymagań logistycznych.
Kluczowe dania na wynos
- Przejrzyste zaufanie pozwala osobom fizycznym przekazywać aktywa emerytalne wygenerowane z ich indywidualnych kont emerytalnych (IRA) wybranym przez nich beneficjentom za pośrednictwem trustu. W ramach sztywnego zestawu kwalifikacji, które muszą zostać spełnione, aby zaufanie przejściowe stało się skuteczne, konto musi być ważne i legalne zgodnie z prawem stanowym, zaufanie musi być nieodwołalne po śmierci właściciela planu, a wszyscy beneficjenci muszą być łatwo identyfikowalni, kwalifikowalni i nazwani. Może być wielu beneficjentów transparentnego zaufania, jeżeli jest to wymagane minimalne rozkłady (RMD) są określane przez indywidualną długość życia każdego odbiorcy.
Zrozumienie przezroczystych trustów
Aby ustanowić trust jako wyznaczonego beneficjenta konta emerytalnego, należy spełnić szereg wymogów, w tym następujące mandaty:
- Zaufanie należy uznać za ważne i zgodne z prawem na podstawie prawa stanowego, co zwykle oznacza, że utworzenie dokumentu zaufania musi być obserwowane i poświadczone notarialnie. Zaufanie musi być nieodwołalne po śmierci właściciela planu, co oznacza, że wymienionych beneficjentów można zmienić do tego momentu w przypadku śmierci właściciela IRA, ale nie później. Wszyscy beneficjenci muszą być łatwi do zidentyfikowania, kwalifikowalni i prawnie nazwani. Dokumentację zaufania przeświadczającego należy przekazać depozytariuszowi IRA do 31 października roku następującego po właścicielu IRA śmierć. Przepisy regulujące zaufanie i jego związek z dystrybucją IRA są częścią 26 Kodeksu przepisów federalnych, sekcja 1.401 (a) (9).
Wymagane minimalne rozkłady (RMD)
Chociaż właściciel IRA zachowuje prawo do wskazania osoby, która chce być beneficjentem jego IRA, z uwagi na fakt, że Kongres nie chce, aby te konta - i inne podobne konta wycofania - miały możliwość kontynuowania przynajmniej dziesięć lat po śmierci pierwotnego właściciela IRA beneficjenci są zobowiązani do przyjęcia wymaganych minimalnych wypłat (RMD). Celem tej reguły jest zapewnienie, że konta zostaną z czasem zlikwidowane, aby nie trwały wiecznie.
Aby obliczyć RMD, fundusze powiernicze opierają się na oczekiwanej długości życia beneficjenta. W związku z tym przejrzyste trusty stanowią wyjątkową zaletę, ponieważ jeśli jest kilku beneficjentów, mogą podzielić IRA na osobno odziedziczone IRA, a nie wszyscy beneficjenci muszą wykorzystywać czas życia najstarszego beneficjenta do obliczeń (RMD). Mówiąc prosto: przejrzyste trusty nie wiążą beneficjentów z prostym, uniwersalnym harmonogramem dystrybucji.
Inne typy zaufania
Przejrzyste trusty nie są jedyną grą w mieście. Innym rodzajem powszechnego zaufania jest związek małżeński lub powierniczy między powiernikiem a powiernikiem, który przynosi korzyści pozostałemu przy życiu małżonkowi i spadkobiercom małżeństwa.
Nieożywione istoty, takie jak organizacje charytatywne, nie mogą być wymieniane jako beneficjenci funduszy powierniczych, ponieważ nie mają oczekiwanych długości życia, które są potrzebne do obliczenia wymaganych minimalnych dystrybucji (RMD).
Zwane także trustem „A”, zaufanie małżeńskie zaczyna obowiązywać, gdy umiera pierwszy małżonek. Aktywa zostają przeniesione do funduszu powierniczego po śmierci, a dochód z tych aktywów generuje lejek dla pozostałego przy życiu małżonka. Kiedy drugi małżonek umiera, zaufanie przechodzi następnie na wyznaczonych spadkobierców.
