Co to jest wymiana sekcji 1035?
Giełda 1035 to przepis w kodzie Internal Revenue Service (IRS), który pozwala na wolne od podatku przeniesienie istniejącej umowy renty, polisy ubezpieczeniowej na życie, produktu opieki długoterminowej lub dożycie dla innego rodzaju tego rodzaju. Aby zakwalifikować się do wymiany zgodnie z sekcją 1035, właściciel umowy lub polisy musi również spełnić pewne inne wymagania.
Zarówno pełna, jak i częściowa wymiana 1035 jest dozwolona, chociaż niektóre zasady mogą się różnić w zależności od firmy. Zazwyczaj 1035 wymian między produktami w ramach tej samej firmy nie podlega zgłoszeniu do celów podatkowych, o ile spełnione są kryteria IRS dotyczące wymiany.
Wymiana w sekcji 1035 zasadniczo wymaga, aby transakcja obejmowała ten sam rodzaj produktu ubezpieczeniowego.
Jak działa sekcja 1035 Exchange
Podstawową zaletą wymiany sekcji 1035 jest to, że pozwala ona właścicielowi kontraktu lub polisy handlować jednym produktem za drugi bez konsekwencji podatkowych. W ten sposób mogą wymieniać przestarzałe i gorsze produkty na nowsze produkty o bardziej atrakcyjnych cechach, takich jak lepsze opcje inwestycyjne i mniej restrykcyjne przepisy.
Ponadto wymiana w sekcji 1035 pozwala ubezpieczającym zachować pierwotną podstawę, nawet jeśli nie ma żadnych korzyści, które należy odroczyć. Na przykład Joe Sample zainwestował łącznie 100 000 USD (na podstawie kosztów) w rentę niekwalifikowaną, a następnie nie zaciągnął żadnych pożyczek ani wypłat. Ale z powodu słabych wyników inwestycyjnych jego wartość spadła do 75 000 USD. Niezadowolony Joe postanowił przenieść swoje fundusze na inną rentę z inną firmą. W tym scenariuszu podstawa kosztu pierwotnej umowy wynosząca 100 000 USD staje się podstawą nowej umowy, chociaż przeniesiono zaledwie 75 000 USD.
Pomimo ulg podatkowych 1035 giełd nie zwalnia właścicieli kontraktów z ich zobowiązań wynikających z pierwotnej umowy. Na przykład firmy ubezpieczeniowe zazwyczaj nie rezygnują z opłat za rezygnację za 1035 wymian. Jeśli jednak właściciel wymieni jeden produkt na inny w ramach tej samej firmy, opłaty mogą zostać uchylone.
Kluczowe dania na wynos
- Artykuł 1035 kodeksu podatkowego zezwala na wolną od podatku wymianę niektórych produktów ubezpieczeniowych. Ubezpieczający na życie mogą skorzystać z działu 1035, aby wymienić starą polisę na nową z lepszymi funkcjami. Ustawa o ochronie emerytur z 2006 r. Zmodyfikowała prawo, aby umożliwić zamienia się w produkty opieki długoterminowej.
Wymiana 1035 musi zasadniczo zachodzić między produktami tego rodzaju, takimi jak ubezpieczenie na życie w przypadku ubezpieczenia na życie lub renta niekwalifikowana w przypadku renty niekwalifikowanej. Ubezpieczenie na życie można wymienić na rentę niekwalifikowaną, ale renty niekwalifikowanej nie można wymienić na polisę ubezpieczenia na życie. Ustawa o ochronie emerytur z 2006 r. (PPA) zmodyfikowała również sekcję 1035 IRC, aby uwzględnić wymiany z polis ubezpieczenia na życie i rent niekwalifikowanych na tradycyjne i hybrydowe (ubezpieczenia na życie lub renty) kwalifikowane produkty opieki długoterminowej (LTC).
Nowym produktem, na który wymieniona została zmodyfikowana umowa dotacji (MEC), będzie także MEC. Centrala 1035 nie zmienia tego statusu.
W ramach wymiany 1035 właściciel umowy lub polisy nie może przyjąć konstruktywnego otrzymania środków, a następnie wykorzystać ich do zakupu nowej polisy. Pieniądze należy przelać bezpośrednio. Aby uzyskać dalsze kwalifikacje, ankieter lub ubezpieczający musi pozostać ten sam. Na przykład wymiana 1035 z renty stanowiącej własność Joe Sample nie może zostać zamieniona na rentę należącą do Jane Sample lub na wspólną rentę należącą do Joe i Jane Sample.
Traktowanie podatkowe różni się w przypadku częściowych wymian, ponieważ część podstawy kosztu jest przypisana do nowego produktu, a nie do całości.
