Co to jest pobieranie próbek?
Pobieranie próbek jest procesem stosowanym w analizie statystycznej, w którym ustalona liczba obserwacji jest pobierana z większej populacji. Metodologia zastosowana do pobierania próbek z większej populacji zależy od rodzaju przeprowadzanej analizy, ale może obejmować proste losowe lub systematyczne pobieranie próbek.
Kluczowe dania na wynos
- Certyfikowani księgowi publiczni używają próbkowania podczas audytów w celu ustalenia dokładności i kompletności sald kont. Rodzaje prób obejmują losowe próbkowanie, próbkowanie blokowe, próbkowanie osądowe i systematyczne próbkowanie. Firmy używają próbkowania jako narzędzia marketingowego w celu zidentyfikowania potrzeb i życzeń ich celu rynek.
Próbowanie
Jak stosuje się próbkowanie
Certyfikowany księgowy (CPA) przeprowadzający audyt finansowy wykorzystuje próbkowanie w celu ustalenia dokładności i kompletności sald kont w sprawozdaniach finansowych. Kontrola wyrywkowa przeprowadzana przez audytora jest nazywana „kontrolą wyrywkową”. Konieczne jest wykonanie próbkowania kontroli, gdy populacja, w tym przypadku informacje o transakcji na rachunku, jest duża. Ponadto menedżerowie w firmie mogą korzystać z próbkowania klientów w celu oceny popytu na nowe produkty lub powodzenia działań marketingowych.
Wybrana próba powinna stanowić rzetelną reprezentację całej populacji. Pobierając próbkę z większej populacji, ważne jest, aby wziąć pod uwagę sposób wyboru próbki. Aby uzyskać reprezentatywną próbkę, należy ją losowo pobrać i objąć całą populację. Na przykład system loterii można wykorzystać do określenia średniego wieku studentów na uniwersytecie, pobierając próbki 10% studentów.
Rodzaje próbkowania audytu
Losowe pobieranie próbek
Przy losowym próbkowaniu każdy element w populacji ma jednakowe prawdopodobieństwo wyboru. Jest to najbardziej oddalone od potencjalnego uprzedzenia, ponieważ przy wyborze próbki nie bierze się udziału człowieka. Na przykład próba losowa może obejmować wybranie nazwisk 25 pracowników z kapelusza w firmie 250 pracowników. Populacja liczy 250 pracowników, a próba jest losowa, ponieważ każdy pracownik ma równe szanse na wybór.
Próbkowanie wyroku
Ocenę audytora można wykorzystać do wyboru próby z pełnej populacji. Audytor może martwić się jedynie transakcjami o istotnym charakterze. Załóżmy na przykład, że biegły rewident ustala próg istotności dla transakcji zobowiązań na 10 000 USD. Jeśli klient dostarczy pełną listę 15 transakcji powyżej 10 000 USD, biegły rewident może po prostu przejrzeć wszystkie transakcje ze względu na małą liczbę mieszkańców.
Alternatywnie biegły rewident może zidentyfikować wszystkie konta księgi głównej z odchyleniem większym niż 10% w stosunku do poprzedniego okresu. W takim przypadku biegły rewident ogranicza populację, z której pochodzi dobór próby. Niestety, ludzka ocena zastosowana w próbkowaniu zawsze wiąże się z potencjalnym błędem, wyraźnym lub dorozumianym.
Zablokuj próbkowanie
Próbkowanie blokowe wykorzystuje kolejną serię elementów w populacji do wykorzystania jako próbki. Na przykład listę wszystkich transakcji sprzedaży w okresie rozliczeniowym można sortować na różne sposoby, w tym według daty lub kwoty w dolarach. Audytor może zażądać, aby księgowy spółki dostarczył listę w jednym lub drugim formacie, aby wybrać próbkę z określonego segmentu listy. Ta metoda wymaga bardzo niewielkiej modyfikacji ze strony audytora, ale prawdopodobne jest, że blok transakcji nie będzie reprezentatywny dla całej populacji.
Systematyczne pobieranie próbek
Systematyczne pobieranie próbek rozpoczyna się w losowym punkcie początkowym w populacji i wykorzystuje ustalony okresowy okres do wybierania elementów do próby. Interwał próbkowania jest obliczany jako wielkość populacji podzielona przez wielkość próby. Pomimo wcześniejszej selekcji populacji próbek, systematyczne pobieranie próbek jest nadal uważane za losowe, jeśli okresowy okres jest wcześniej ustalany, a punkt początkowy jest losowy.
Załóżmy, że biegły rewident sprawdza wewnętrzne mechanizmy kontroli konta gotówkowego firmy i chce przetestować politykę firmy, która stanowi, że czeki przekraczające 10 000 USD muszą być podpisane przez dwie osoby. Populacja składa się z każdego czeku firmowego przekraczającego 10 000 USD w roku podatkowym, który w tym przykładzie wynosił 300. Audytor wykorzystuje statystyki prawdopodobieństwa i stwierdza, że wielkość próby powinna wynosić 20% populacji lub 60 czeków. Interwał próbkowania wynosi 5 (300 kontroli / 60 kontroli próbek).
Dlatego biegły rewident wybiera co pięć kontroli do testu. Zakładając, że w pracach próbkowania nie znaleziono żadnych błędów, analiza statystyczna daje audytorowi 95% poziom pewności, że procedura kontroli została przeprowadzona prawidłowo. Audytor sprawdza próbę 60 czeków i nie stwierdza błędów, więc stwierdza, że wewnętrzna kontrola gotówki działa prawidłowo.
Przykład próbkowania marketingowego
Firmy chcą sprzedawać swoje produkty i / lub usługi na rynkach docelowych. Przed przedstawieniem produktów na rynku firmy zwykle identyfikują potrzeby i potrzeby odbiorców docelowych. W tym celu mogą zastosować próbkowanie populacji rynku docelowego, aby lepiej zrozumieć te potrzeby, aby później stworzyć produkt i / lub usługę, która zaspokoi te potrzeby. W takim przypadku zebranie opinii próbki pomaga zidentyfikować potrzeby całości.
