CO TO JEST Kwalifikowane warunki wymiany zakwaterowania
Kwalifikowana umowa wymiany zakwaterowania to strategia podatkowa, w której strona trzecia, znana jako strona zakwaterowania, tymczasowo przechowuje nieruchomość zrzeczoną lub zamienną inwestora nieruchomości.
PRZEŁAMANIE Kwalifikowanych warunków zakwaterowania na wymianę
Kwalifikowana umowa dotycząca zakwaterowania wymiennego umożliwia inwestorom przestrzeganie przepisów sekcji 1031 wewnętrznego kodeksu podatkowego, która umożliwia inwestorom odroczenie otrzymania zysku lub straty z tytułu sprzedaży nieruchomości, o ile przekazana nieruchomość zostanie zastąpiona nieruchomością podobną. Transakcja ta, znana również jako giełda 1031, jest odroczoną podatkowo giełdą, która pozwala na zbycie składnika aktywów i nabycie innego podobnego składnika aktywów bez generowania zobowiązania podatkowego ze sprzedaży pierwszego składnika aktywów. Kwalifikowane uzgodnienia dotyczące zakwaterowania na giełdzie, przy jednoczesnym poddaniu inwestorów ścisłym wytycznym dotyczącym sprzedaży i zakupu podobnych nieruchomości, zwiększają elastyczność w zakresie terminów sprzedaży i upraszczają kwalifikacje do odroczenia podatku.
Konsekwencje podatkowe zakwaterowania kwalifikowanego na wymianę
Ta strategia została uznana przez IRS w 2000 roku, ale wcześniej była używana przez wiele lat. Zatwierdzenie procedury przez IRS i ustanowienie szczegółowych wytycznych dotyczących kwalifikacji ułatwiło inwestorowi przestrzeganie 1031 zasad giełdy. Ponieważ celem takich transakcji było tymczasowe przechowywanie nieruchomości, były one również znane jako transakcje magazynowe. Do czasu uchwalenia przepisów podatkowych w grudniu 2017 r. Może to obejmować zamianę jednej firmy na drugą lub jedną część rzeczowych aktywów trwałych, takich jak dzieła sztuki lub ciężki sprzęt, na inną. Taka wymiana od czasu reformy podatkowej w 2017 r. Jest dozwolona tylko dla jednej nieruchomości inwestycyjnej z nieruchomością podobną i musi dotyczyć nieruchomości przeznaczonej na inwestycję lub do celów produkcyjnych w handlu lub przedsiębiorstwie z siedzibą w Stanach Zjednoczonych.
Chociaż podatek jest odroczony i nie rozpoznano żadnego zysku ani straty, giełdę 1031 należy zgłosić na formularzu 8824, Wymiana podobna do rodzaju. Instrukcje formularza 8824 wyjaśniają, jak zgłosić szczegóły wymiany 1031. Sekcja 1031 zezwala inwestorowi na przekazywanie lub otrzymywanie gotówki, zobowiązań lub innej nieruchomości, która nie jest podobna, oprócz wymienianych nieruchomości podobnych. Środki pieniężne, zobowiązania lub inne nieruchomości, które nie są podobne i które zostały przekazane lub otrzymane na giełdzie 1031, nazywane są zyskami. Boot uruchamia zyski lub straty podlegające opodatkowaniu w roku wymiany. Podstawą opodatkowania, która nie jest odroczona w sekcji 1031, jest kwota boot. Podstawą opodatkowania, która jest odroczona na podstawie art. 1031, jest zysk lub strata kapitałowa na wymienianych nieruchomościach podobnych. Rozpoznanie, ponieważ rozruch został odebrany, jest zgłaszane na formularzu 8949, wykaz D na formularzu 1040 lub, odpowiednio, na formularzu 4797. Jeżeli amortyzacja musi zostać odzyskana, wówczas ten rozpoznany zysk może zostać zgłoszony jako zwykły dochód.
