Co to jest dochód tymczasowy?
Dochód tymczasowy to próg IRS, powyżej którego dochód z zabezpieczenia społecznego podlega opodatkowaniu. Podstawa, z §86 Kodeksu Podatkowego (IRC), uruchamia opodatkowanie świadczeń z zabezpieczenia społecznego, wymagając włączenia ich do płatności podatku dochodowego od nadwyżek. Dochód tymczasowy oblicza się na podstawie dochodu brutto odbiorcy, odsetek wolnych od podatku oraz 50% świadczeń z zabezpieczenia społecznego.
Kluczowe dania na wynos
- Poziomy dochodu tymczasowego określają poziom opodatkowania dochodów z zabezpieczenia społecznego Podstawa dochodu tymczasowego jest określona w §86 Kodeksu Podatkowego. Poziomy dochodu tymczasowego są obliczane na podstawie dochodu brutto, odsetek wolnych od podatku i połowy społecznej kwoty odbiorcy Kwota zabezpieczenia
Zrozumienie dochodu tymczasowego
W roku podatkowym 2019 15% wszystkich świadczeń z zabezpieczenia społecznego pozostaje zwolnionych z podatku. Pozostałe 85% jest również zwolnione z podatku, chyba że podatnik ma dochód tymczasowy powyżej kwoty bazowej ustalonej dla statusu zgłoszenia podatnika. Ostatecznie podstawa opodatkowania zależy od tego, o ile dochód tymczasowy przekracza kwotę podstawową oraz o procent lub wartości procentowe mające zastosowanie do jej ustalenia.
Obliczanie dochodu tymczasowego
Chociaż IRC §86 nie używa terminu „dochód tymczasowy”, jest powszechnie używany w odniesieniu do tej sumy. Aby obliczyć dochód tymczasowy, podatnik musi zsumować swój dochód brutto, odsetki niepodlegające zwolnieniu i połowę świadczeń z zabezpieczenia społecznego podatnika.
Aby ustalić dochód tymczasowy, podatnik musi obliczyć swój dochód brutto bez świadczeń z ubezpieczenia społecznego lub kwotę dochodu, którą gromadzi przed pobraniem ubezpieczenia społecznego. Następnie powinni dodać wszelkie zwolnione z podatku odsetki od inwestycji, a na koniec dodać połowę świadczeń z ubezpieczenia społecznego zgłoszonych na formularzu 1099.
Dochód tymczasowy poniżej kwoty bazowej ustalonej na podstawie statusu zgłoszenia jest nieopodatkowany. Podatki są należne tylko od kwot powyżej pokazanej kwoty bazowej. W zależności od statusu zgłoszenia i kwoty nadwyżki dochodu tymczasowego do 85% podlega opodatkowaniu jako dochód brutto według tej samej stawki, co regularny dochód.
Przykład tymczasowych podatków dochodowych
Na przykład pojedynczy podatnik o dochodzie tymczasowym od 25 000 do 34 000 USD zapłaciłby podatki od mniej niż 50% świadczeń z zabezpieczenia społecznego lub 50% różnicy między dochodem tymczasowym a kwotą podstawową. Jeżeli ten sam podatnik ma dochód tymczasowy przekraczający 34 000 USD, procent opodatkowania wzrośnie do 85%. Innymi słowy, na każdy 1 USD dochodu tymczasowego przekraczającego 25 000 USD 50 ¢ może podlegać federalnemu podatkowi dochodowemu. Kwota ta wzrasta do 85 centów każdego dolara w przypadku kwot przekraczających 34 000 USD. Jeżeli jednak tymczasowy dochód jednego podatnika byłby niższy niż 25 000 USD, procent opodatkowany jego dochodu z ubezpieczenia społecznego wyniósłby zero procent.
Załóżmy na przykład, że emeryt ma 20 000 USD dochodu z zapasów i zatrudnienia w niepełnym wymiarze godzin. Zarabia także 2000 USD rocznie na zwolnieniu z podatków od obligacji komunalnych. To daje 24 000 $. Otrzymuje on również 24 000 USD rocznie na świadczenia z zabezpieczenia społecznego - 50% tej kwoty to 12 000 USD. Tymczasowy dochód tego emeryta wynosi 34 000 USD, co plasuje go w grupie podatkowej 50%.
Szczegółowe wyjaśnienie opodatkowania świadczeń z zabezpieczenia społecznego znajduje się w publikacji Urzędu Skarbowego (IRS) 915, Ubezpieczenia społeczne i ekwiwalentne świadczenia emerytalne dla kolei. Publikacja zawiera puste arkusze na stronie 15 przydatne do dokładnego obliczenia podlegającej opodatkowaniu części świadczeń z zabezpieczenia społecznego.
