Co to jest renta prywatna
Renta prywatna jest umową, w której ankieter przenosi nieruchomość na dłużnika w zamian za płatności do końca życia ankietującego. Aby umowę można było zaklasyfikować jako rentę prywatną, żadna ze stron nie może zajmować się sprzedażą rent - to znaczy żadna ze stron nie może być firmą ubezpieczeniową. Renty prywatne są często wykorzystywane przez osoby zamożne w ramach planowania majątku, sukcesji biznesowej i jako środek ochrony majątku. Renty prywatne mogą pomóc zmniejszyć podatki od spadków i darowizn spadkobierców rodzinnych.
Podział renty prywatnej
W większości przypadków renta prywatna jest wykorzystywana do przeniesienia aktywów na członka rodziny, gdzie normalne przeniesienie podlegałoby podatkowi od darowizn lub podatków od nieruchomości. Majątek przekazany dłużnikowi (często dzieciom) może obejmować rodzinny interes, nieruchomości, papiery wartościowe lub szereg innych aktywów. Transakcja zapewnia ankieterowi dożywotnie płatności, które zasadniczo podlegają opodatkowaniu tylko przy korzystniejszych stawkach zysków kapitałowych. Tabela oczekiwanych okresów użytkowania usługi przychodów wewnętrznych (IRS) służy do obliczania kwoty każdej płatności renty. Jeżeli osoba wnosząca odwołanie umiera wcześnie, dłużnicy mogą otrzymać gratkę nadzwyczajną.
Korzyść podatkowa z tytułu prywatnej renty rocznej
Korzyści podatkowe wynikające z przeniesienia aktywów są główną zaletą tego rodzaju umowy renty. W związku z przeniesieniem nieruchomości wartość nieruchomości i wszelkie przyszłe zyski są w ten sposób usuwane z podlegającego opodatkowaniu spadku. I dopóki tylko bieżąca wartość renty będzie w przybliżeniu równa wartości godziwej nieruchomości leżącej u podstaw rozliczeń, unika się podatku od darowizn. Renta prywatna skutecznie sprawia, że przeniesienie staje się sprzedażą, tym samym usuwając wysokie podatki od prezentów i nieruchomości, które byłyby związane z prostym przeniesieniem aktywów. Stopa procentowa, która jest używana do obliczania płatności dożywotnich, jest ustalona przez IRS sekcja 7520 Stopy procentowe. Po ustawieniu tej stawki nie można jej zmienić. Tego rodzaju renty będą często utrzymywane w ramach trustu w celu odroczenia podatku.
Ryzyko rent prywatnych
Renty prywatne mają tak zwane „ryzyko odwrotnej śmiertelności”, co oznacza, że jeśli anuiter przeżyje swoje życie, wówczas otrzyma więcej płatności niż godziwa wartość rynkowa przeniesionej nieruchomości. Może to prowadzić do tego, że krewni będą wypłacać rentę roczną na rzecz anuitera, co zwiększy jego podlegający opodatkowaniu majątek. Jednym ze sposobów uniknięcia tego jest odroczenie prywatnej renty rocznej, która opóźnia rozpoczęcie płatności renty. Innym ryzykiem jest to, że dłużnik (dzieci ankietera) nie są w stanie lub nie chcą dokonywać płatności, w takim przypadku IRS może uznać rentę prywatną za ukryty prezent i odpowiednio ją opodatkować.
