Co to jest nadwyżka?
Nadwyżka to każdy dobrowolny wkład do odliczanego od podatku planu emerytalnego, który przekracza maksymalny dopuszczalny wkład w danym okresie, określony przez rejestratora planu emerytalnego lub Internal Revenue Service.
Zrozumienie nadwyżki
Na przykład nadmierna składka na 401 (k) jest problemem, z którym zmaga się niewielu emerytów, ponieważ niepełne składki lub brak składek występują częściej. Począwszy od 2019 r. IRS pozwala pracownikom na odroczenie do 19 000 USD każdego roku. Istnieje również dozwolona składka wyrównawcza dla osób w wieku 50 lat i starszych, co stanowi dodatkowe 6000 USD rocznie, podnosząc całkowity roczny limit do 25 000 USD. Według IRS limity te wzrosły do 19.500 USD, 6.500 USD i 26.000 USD w 2020 roku.
Oczywiście podwoić te kwoty dla par małżeńskich, które pracują. Jeśli obaj partnerzy mają co najmniej 50 lat, każdy z nich może maksymalnie zwiększyć swoje składki 401 (k), co daje łączny roczny limit składek w wysokości 50 000 USD na 2019 r. I 52 000 USD na 2020 r. Dopiero powyżej tej kwoty grozi im nadwyżka.
W szczególności limity dotyczą tylko odliczeń płacowych. Na przykład wszelkie dopasowania od pracodawców nie liczą się do nadwyżek.
Jeśli limit nadal zostanie przekroczony, pracownicy powinni powiadomić odpowiednią firmę lub administratora planu na początku następnego roku po wystąpieniu nadwyżki. Administrator planu musi zwrócić wszelkie nadwyżki płatności pracownikom, a także wszelkie zarobki z tytułu nadwyżki składek.
Wysłanie tego powiadomienia tak wcześnie, jak to możliwe, zapewnia pracodawcom wystarczająco dużo czasu na wykonanie niezbędnych formalności. Zazwyczaj obejmuje to korygowanie wszelkich składek pochodzących z czeków pracowniczych przed opodatkowaniem i liczenie ich jako wynagrodzenia na formularzach W-2 pracowników. Dzięki temu pracownicy mają wystarczająco dużo czasu na wydanie nowych formularzy przed upływem rocznego terminu składania deklaracji podatkowych.
Podobnie, indywidualne konta emerytalne (IRA) mają również limity składek. W 2018 r. Łączny limit składek na Roth i tradycyjne IRA łącznie wyniósł 5500 USD dla osób poniżej 50. roku życia i 6500 USD dla osób w wieku 50 lat i starszych.
Niebezpieczeństwa wynikające z nadwyżki
Ważne jest szybkie korygowanie nadwyżek. W przeciwnym razie często pojawiają się problemy podatkowe. Jeśli nadwyżka nie zostanie zwrócona pracownikom, których dotyczy problem, w odpowiednim czasie na złożenie podatków, pracownicy narażeni są na ryzyko podwójnego opodatkowania. Oznacza to, że mogli płacić podatki w roku, w którym wystąpiła nadwyżka, i nadal muszą płacić również w następnym roku.
Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, niektórzy pracownicy mogą złożyć zmienioną deklarację z wyjętą nadwyżką składki plus wszelkie powiązane dochody z nadwyżki. Należy to jednak zrobić przed upływem terminu przedłużenia podatku.
Nadwyżki składek na rzecz IRA są nieco łatwiejsze do skorygowania, ale nadal skutkują karami. Pracownicy mogą zostawić swoje konta w spokoju i wyznaczyć nadwyżkę w ramach limitu na przyszły rok. Kara roczna wynosi 6% za każdy nadwyżkę. Oczywiście wszelkie indywidualne składki muszą zostać dostosowane w przyszłości, aby powstrzymać się od ponownego tworzenia nadmiernej składki w następnym roku.
