Co to jest zwykły dochód?
Dochód zwykły to każdy rodzaj dochodu uzyskanego przez organizację lub osobę fizyczną, który podlega opodatkowaniu według zwykłych stawek. Obejmuje to między innymi płace, wynagrodzenia, napiwki, premie, czynsze, tantiemy i dochody odsetkowe z obligacji i prowizji. Długoterminowe zyski kapitałowe lub wzrost wartości inwestycji posiadanych przez ponad rok, a także dywidendy kwalifikowane są opodatkowane inaczej i dlatego nie są uważane za zwykły dochód.
Kluczowe dania na wynos
- Dochód zwykły to każdy rodzaj dochodu, który podlega opodatkowaniu według zwykłych stawek. Długoterminowe zyski kapitałowe a kwalifikowane dywidendy nie są uważane za zwykły dochód, ponieważ oba są opodatkowane w różny sposób. W warunkach korporacyjnych zwykły dochód pochodzi z regularnych codziennych operacji biznesowych, z wyłączeniem dochodu uzyskanego ze sprzedaży aktywów kapitałowych. zarobków i wynagrodzeń przed opodatkowaniem, które zarobili.
Zrozumienie zwykłego dochodu
Zwykły dochód ma dwie formy: dochód z działalności gospodarczej i dochód osobisty. W środowisku korporacyjnym termin ten odnosi się do każdego rodzaju dochodu generowanego z regularnych codziennych operacji biznesowych, z wyłączeniem wszelkich dochodów uzyskanych ze sprzedaży długoterminowych aktywów kapitałowych, takich jak grunty lub sprzęt.
Tymczasem, z osobistej perspektywy, zwykły dochód można zdefiniować jako każdy rodzaj wpływów pieniężnych podlegających podatkowi dochodowemu, zgodnie z wytycznymi Internal Revenue Service (IRS).
Przykłady zwykłego dochodu
Osoby fizyczne
W przypadku osób prywatnych zwykły dochód zazwyczaj składa się z wynagrodzeń i wynagrodzeń, które zarabiają od pracodawców przed opodatkowaniem. Jeśli na przykład dana osoba pracuje na stanowisku obsługi klienta w firmie Target i zarabia 3000 USD miesięcznie, jej roczny zwykły dochód można obliczyć, mnożąc 3000 USD przez 12.
Jeśli ten pracownik działu obsługi klienta nie ma innych źródeł dochodu, kwota 36 000 USD byłaby opodatkowana w zeznaniu podatkowym na koniec roku jako dochód brutto. Alternatywnie, jeśli ta sama osoba posiadała również nieruchomość i zarabiała 1000 USD miesięcznie na dochodach z wynajmu, jej zwykły dochód wzrósłby do 48 000 USD rocznie.
Biznes
W przypadku przedsiębiorstw zwykły dochód to zysk przed opodatkowaniem uzyskany ze sprzedaży swoich produktów lub usług. Docelowy detalista osiągnął 75, 4 mld USD całkowitych przychodów w roku kończącym się 2 lutego 2019 r.
Źródło: Amerykańska Komisja Papierów Wartościowych i Giełd.
Jednak sprzedaż ta generuje koszty. Firma twierdziła, że koszty związane z produkcją sprzedanych towarów (COGS) wyniosły 53, 3 mld USD. Target poinformował także, że przekazał 15, 7 miliarda dolarów na koszty sprzedaży, ogólne i administracyjne (S&GA). Factor in amortyzacja, utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oraz dochód zwyczajny w wysokości 4, 1 mld USD. Jest to kwota dochodu, od której docelowy będzie opodatkowany w roku obrotowym.
Zwykły dochód można zrównoważyć jedynie standardowymi ulgami podatkowymi, a zyski kapitałowe można zrekompensować jedynie stratami kapitałowymi.
Uwagi specjalne
Aby zachęcić ludzi do inwestowania w długim okresie, rząd opodatkuje zyski kapitałowe oraz dywidendy z akcji zwykłych według stawki niższej niż zwykły dochód. Dywidendy były opodatkowane jako zwykły dochód - do 38, 6% - do czasu uchwalenia Ustawy o rozliczaniu ulg w zakresie zatrudnienia i wzrostu z 2003 r. (JGTRRA), zmniejszając podatek od większości dochodów z dywidend, wraz z niektórymi zyskami kapitałowymi, do 15%. Zmiany te zachęciły do inwestowania i skłoniły firmy do zwiększenia lub rozpoczęcia wypłaty dywidendy.
Pod koniec 2017 r.Prezydent Trump podpisał ustawę o obniżkach podatków i zatrudnieniu, która zmieniła stawkę podatku od dywidend kwalifikowanych (patrz poniżej) na 0%, 15% lub 20%, w zależności od dochodu podlegającego opodatkowaniu i statusu zgłoszenia.
Dywidendy kwalifikowane vs.
Inwestorzy powinni mieć świadomość, że nie wszystkie dywidendy kwalifikują się do preferencyjnego traktowania podatkowego. Przykłady niekwalifikowanych dywidend obejmują dywidendy wypłacane przez fundusze inwestycyjne nieruchomości (REIT) i główne spółki komandytowe (MLP), dochody wypłacane z opcji na akcje dla pracowników (ESO), a także dywidendy wypłacane przez spółki zwolnione z podatku oraz na rynku oszczędności lub rynku pieniężnego konta
Kolejną rzeczą, na którą należy zwrócić uwagę, są wymagania kwalifikacyjne. Regularne dywidendy wypłacane akcjonariuszom spółek nastawionych na zysk zwykle kwalifikują się do opodatkowania według obniżonej stopy zysków kapitałowych. Jednak inwestorzy muszą przestrzegać minimalnych okresów posiadania, aby skorzystać.
W przypadku akcji zwykłych akcja musi być utrzymywana dłużej niż 60 dni od okresu utrzymywania, czyli 120-dniowego okresu rozpoczynającego się 60 dni przed datą wypłaty dywidendy. W przypadku akcji uprzywilejowanych okres utrzymywania jest dłuższy, zaczynając się 90 dni przed datą ex-dywidendy spółki.
