Jakie są zwykłe dywidendy?
Dywidendy zwykłe to część zysków spółki przekazywanych okresowo akcjonariuszom. Jedną z głównych zalet posiadania akcji, zwanych również akcjami, jest regularna wypłata dywidendy.
Dochody z dywidend dzielą się na dwie ogólne kategorie, dywidendy kwalifikowane lub niekwalifikowane, lub zwykłe. Duża część rozróżnienia pochodzi od firmy wypłacającej zarobki i tego, w jaki sposób Urząd Podatkowy (IRS) postrzega płatności. O ile wypłata dywidendy nie jest klasyfikowana jako kwalifikowana wypłata dywidendy, jest ona opodatkowana jako zwykły dochód.
Aby zakwalifikować się jako dywidenda kwalifikowana, zarobki muszą pochodzić z amerykańskiej spółki lub kwalifikującej się zagranicznej spółki i nie mogą być wymienione jako dywidenda niekwalifikowana w IRS. Musi także spełniać wymagany okres utrzymywania. Okresy utrzymywania są:
- Co najmniej 60 dni w przypadku akcji zwykłych 90 dni w przypadku akcji uprzywilejowanych 60 dni w przypadku dywidendy wypłacającej fundusze wspólnego inwestowania
Co to jest dywidenda?
Zrozumienie zwykłych dywidend
Zwyczajne dywidendy mogą obejmować szereg innych dywidend lub innych zysków, które możesz otrzymywać przez cały rok. Zyski te obejmują zarobki z pracowniczych opcji na akcje i trustów inwestycyjnych w nieruchomości. Podstawową różnicą między dywidendami zwykłymi a dywidendami kwalifikowanymi jest stawka podatkowa.
Stawka podatku płacona od zwykłych dochodów z dywidend jest na tym samym poziomie, co podatki na regularne federalne dochody lub płace. Firmy, które wypłacają te zyski akcjonariuszom akta, zgłaszają wszystkie łączne dywidendy zwykłe w polu 1 formularza 1099-DIV. Towarzystwa funduszy inwestycyjnych wypłacają i zgłaszają wypłaty dywidendy w ten sam sposób. W przypadku deklaracji podatkowych wyszczególnisz te zarobki w formularzu 1040, Tabela B, wiersz 9a.
- Dywidendy zwykłe to część zysków spółki przekazywanych okresowo akcjonariuszom. Dywidendy zwykłe są opodatkowane jako zwykły dochód i są wykazywane w wierszu 9a załącznika B formularza 1040. Wszystkie dywidendy są uważane za zwykłe, chyba że zostaną specjalnie sklasyfikowane jako dywidendy kwalifikowane.
Opodatkowanie zmian od zwykłych dywidend
Główne różnice między dywidendami zwykłymi a dywidendami kwalifikowanymi to stawki, według których zyski są opodatkowane. Ustawodawstwo ustaliło te różnice i poziomy opodatkowania. Z biegiem lat stawki podatkowe zmieniły się w wyniku kilku aktów Kongresu.
W 2003 r. Wszyscy amerykańscy podatnicy otrzymali obniżenie stawek podatku dochodowego. Kwalifikowana stawka podatku od dywidend została również zmieniona ze zwykłych stawek podatku dochodowego na niższe stawki podatku od długoterminowych zysków kapitałowych. Ustawodawstwo, które to umożliwiło, nazwano Ustawą z 2003 r. O rozliczaniu ulg podatkowych w zakresie zatrudnienia i wzrostu gospodarczego (JGTRRA). Ustawa obniżyła również maksymalną stawkę podatku od długoterminowych zysków kapitałowych z 20% do 15% i ustanowiła 5% stawkę podatku od długoterminowych zysków kapitałowych dla podatników w przedziałach 10% i 15% zwykłych podatków dochodowych.
Kilka lat później Ustawa o zapobieganiu i uzgadnianiu podwyżek podatków z 2005 r. (TIPRA) zapobiegała utracie lub wygaśnięciu szeregu przepisów podatkowych ustawy z 2003 r. Do 2010 r. Również dla podatników o niskich i średnich dochodach w 10% i 15 % zwykłego przedziału podatku dochodowego, ponownie obniżył stopę podatkową od kwalifikowanych dywidend i długoterminowych zysków kapitałowych z 5% do 0%.
Ustawa o zwolnieniu podatkowym, przywróceniu ubezpieczenia od bezrobocia i tworzeniu miejsc pracy z 2010 r. Przedłużyła te wcześniejsze przepisy o dwa dodatkowe lata.
Podpisana 2 stycznia 2013 r. Amerykańska ustawa o zwolnieniu podatkowym z 2012 r. Uczyniła kwalifikowaną dywidendę stałą częścią kodu podatkowego, ale dodała stawkę 20% dochodu w nowym najwyższym 39, 6% przedziale podatkowym.
Przykład ze świata rzeczywistego
Jako hipotetyczny przykład rozważ fikcyjnego Joe Investora. Ma 100 000 akcji Spółki ABC, co wypłaca dywidendę w wysokości 0, 20 USD rocznie. W sumie Joe Investor otrzymuje rocznie 100 000 x 0, 20 USD = 20 000 USD w formie dywidendy od spółki ABC.
Ponieważ Firma ABC nie wypłaca kwalifikowanych dywidend, Joe Investor musi płacić regularną stawkę podatku dochodowego od tych dywidend zamiast stawki podatku od zysków kapitałowych.
