Co to jest niekwalifikowana odroczona rekompensata (NQDC)
Odroczone odszkodowanie odroczone to wynagrodzenie, które zostało zarobione przez pracownika, ale jeszcze nie otrzymane od pracodawcy. Ponieważ własność rekompensaty - która może być pieniężna lub inna - nie została przeniesiona na pracownika, nie jest ona jeszcze częścią dochodu pracownika i nie jest liczona jako dochód do opodatkowania.
Zrozumienie niekwalifikowanej odroczonej rekompensaty (NQDC)
NQDC, często nazywane planami 409A, ze względu na dział kodu podatkowego, w którym istnieją, pojawiły się w odpowiedzi na ograniczenie składek pracowników na sponsorowane przez rząd plany oszczędności emerytalnych. Ponieważ osoby o wysokich dochodach nie były w stanie wnieść takich samych proporcjonalnych kwot do odroczonych podatków emerytalnych, jak inne osoby o wysokich dochodach, NQDC oferują osobom o wysokich dochodach sposób na odroczenie faktycznej własności dochodów i unikanie podatków dochodowych od dochodów, jednocześnie ciesząc się podatkami odroczony wzrost inwestycji.
Na przykład, jeśli Sarah, dyrektor wykonawczy, zarabia 750 000 USD rocznie, jej maksymalny wkład 401 (k) w wysokości 18 500 USD stanowiłby mniej niż 2, 5% jej rocznych zarobków, co utrudniałoby zaoszczędzić wystarczająco dużo na koncie emerytalnym, aby zastąpić jej wynagrodzenie na emeryturze. Odraczając część swoich zarobków do NQDC, mogłaby odroczyć płacenie podatków dochodowych od swoich zarobków, co pozwoli jej zaoszczędzić wyższy procent swojego dochodu, niż jest to dozwolone w ramach jej planu 401 (k).
Oszczędności w NQDC są często odraczane na pięć lub 10 lat lub do momentu przejścia pracownika na emeryturę.
NQDC nie mają takich samych ograniczeń jak plany emerytalne; pracownik może wykorzystać odroczony dochód na inne cele oszczędnościowe, takie jak koszty podróży lub edukacji. Instrumenty inwestycyjne na składki NQDC różnią się w zależności od pracodawcy i mogą być podobne do opcji inwestycyjnych 401 (k) oferowanych przez firmę.
Ograniczenia NQDC
NQDC nie są jednak pozbawione ryzyka; nie są chronione przez Ustawę o zabezpieczeniu dochodów pracowniczych (ERISA), podobnie jak 401 (k) si 403 (b) s. Jeśli firma posiadająca NQDC pracownika ogłosi upadłość lub zostanie pozwana, aktywa pracownika nie będą chronione przed wierzycielami spółki. Inną ważną kwestią jest to, że pieniędzy z NQDC nie można przelać na IRA lub inne konta emerytalne po ich wypłaceniu. Inną kwestią jest to, że jeśli stawki podatkowe są wyższe, gdy pracownik uzyskuje dostęp do swojego NQDC, niż wtedy, gdy pracownik osiąga dochód, obciążenie podatkowe może wzrosnąć.
NQDC mogą być cennym narzędziem oszczędnościowym dla wysoko wynagradzanych pracowników, którzy wyczerpali swoje inne opcje oszczędnościowe.
