Co to jest składka przypisana netto?
Składki przypisane netto to suma składek przypisanych przez towarzystwo ubezpieczeniowe w danym okresie, pomniejszone o składki scedowane na zakłady reasekuracji oraz wszelkie przyjęte reasekuracje. Składki przypisane netto reprezentują, ile składek firma może zachować na pokrycie ryzyka.
Wypisane składki netto
Analiza zmian składek netto z roku na rok jest jednym ze sposobów oceny kondycji firmy ubezpieczeniowej.
Zdrowie towarzystwa ubezpieczeniowego zależy od rodzajów polis i ryzyka związanego z tymi polisami. Wzrost składki przypisanej netto oznacza wzrost liczby nowych wystawionych polis ubezpieczeniowych, a spadek wskazuje na powstanie mniejszej liczby polis. Spadki składek przypisanych netto mogą być wynikiem wejścia konkurentów na rynek i objęcia udziału w rynku, lub mogą być spowodowane tym, że premie nie są konkurencyjne w stosunku do tego, co oferują inne firmy. Firmy oferujące polisy większej grupie osób mogą zmniejszyć możliwość odrzucenia.
Firmy ubezpieczeniowe mogą otrzymywać składki z góry z jednej płatności, ale mogą także oferować ubezpieczającym plany ratalne. Plany ratalne zapewniają zakładowi ubezpieczeń składki w ciągu roku, które są rozliczane w różny sposób przy ustalaniu, jaki dochód przynosi towarzystwo ubezpieczeniowe. Ponieważ ubezpieczający korzystający z planów ratalnych dokonują płatności, firma klasyfikuje je jako składki zarobione netto. Przy ustalaniu zobowiązania podatkowego towarzystwa ubezpieczeniowego państwo może zezwolić na rabaty na składki, które są cedowane na firmy reasekuracyjne, lub składki, które są należne, ale jeszcze nie otrzymane.
Korekta o zobowiązania związane z niezarobionymi składkami w ciągu roku nazywa się zarobionymi składkami netto. Jeśli firma jest w stanie napisać więcej składek w ciągu roku, jej przypis składki przekroczy składki zarobione. Aby to skorygować, firma ustanawia nowe składki odpowiadające wszelkim terminom wygasania.
Obliczanie składki netto
Ponieważ kalkulacja składki netto nie uwzględnia wydatków, firmy muszą określić kwotę wydatków, które można dodać bez powodowania straty. Rodzaje wydatków, które firma musi wziąć pod uwagę, obejmują prowizje wypłacane agentom sprzedającym polisy, wydatki prawne związane z rozliczeniami, wynagrodzenia, podatki, koszty urzędnicze i inne koszty ogólne. Prowizje zazwyczaj różnią się w zależności od składki polisy, podczas gdy koszty ogólne i prawne mogą nie być powiązane z składką.
Obliczona różnica między składką netto a składką brutto jest równa oczekiwanej wartości bieżącej obciążeń kosztowych, pomniejszonej o oczekiwaną wartość bieżącą przyszłych wydatków. Zatem wartość brutto polisy będzie niższa niż jej wartość netto, gdy wartość przyszłych wydatków będzie niższa niż bieżąca wartość tych obciążeń kosztowych.
