Składanie indywidualnych kont emerytalnych (IRA) dla małżonków jest ważnym sposobem na zbudowanie jajecznego gniazda emerytalnego małżeństwa, jeśli zatrudniony jest tylko jeden małżonek. Osoby nieposiadające dochodów z pracy zasadniczo nie są uprawnione do opłacania składek emerytalnych uprzywilejowanych pod względem podatkowym, takich jak IRA, ponieważ nie mają „uprawnionego” odszkodowania, na którym mogłyby opierać takie składki. Istnieje jednak wyjątek dla osób pozostających w związku małżeńskim, niepracujących, których małżonkowie są zatrudnieni, o ile oboje spełniają określone wymagania.
Jeżeli wymagania są spełnione, pracujący małżonek może wnieść wkład IRA w imieniu niepracującego małżonka - lub małżonka o niskich dochodach - wykorzystując dochód zatrudnionego małżonka do spełnienia wymogu dochodowego. Są to tak zwane składki IRA małżonka.
Kluczowe dania na wynos
- Jeśli jeden z małżonków ma prawo do rekompensaty, ten małżonek może wnieść składkę IRA dla IRA dla niepracującego małżonka. Tradycyjne i Roth IRA mają takie same limity składek, ale różne wymagania kwalifikacyjne. IRA każdego z małżonków musi być przechowywane oddzielnie. IRA nie mogą być organizowane wspólnie.
Kwalifikowalność do wkładu Spousal IRA
- Uzyskaj uprawnioną rekompensatę w wysokości co najmniej całkowitego wkładu małżeńskiego IRA plus własny wkład IRA - jeśli taki istnieje. Do celów wkładu IRA, uprawnione odszkodowanie obejmuje wynagrodzenie, pensje, napiwki, prowizje, nieopłacalne wynagrodzenie bojowe oraz dochód z samozatrudnienia. Złóż wspólną deklarację podatkową z małżonkiem.
Ograniczenia wiekowe
Ograniczenia wiekowe nie dotyczą regularnych składek Roth IRA.
W przypadku tradycyjnych składek IRA wniesionych za 2019 r. I wcześniej, małżonek musi mieć mniej niż 70 lat na koniec roku, za który wpłacany jest wkład. Ten limit wieku nie ma zastosowania do składek wniesionych na 2020 r. I po tym, jak limit wieku został usunięty zgodnie z ustawą „Każda społeczność na emeryturze” (SECURE) z 2019 r.
Limity wkładu dla tradycyjnych IRA
W odniesieniu do 2019 r. I 2020 r. Indywidualny limit składek jest mniejszy z: (a) 6000 USD rocznie dla osób poniżej 50 roku życia na koniec roku i 7000 USD dla osób w wieku 50 lat lub starszych; lub (b) 100% kwalifikowalnej rekompensaty.
Możesz wnieść te kwoty do każdego z IRA i twojego małżonka, maksymalnie do 12.000 $ - plus 1000 $ wkładu wyrównawczego dla dowolnego małżonka (50 lat lub więcej).
Limity rekompensat: Tylko dla Roth IRA
W przypadku tradycyjnych składek IRA nie ma ograniczenia dochodu. Jeśli jednak chcesz wnieść wkład w Roth IRA dla swojego małżonka (lub siebie), obowiązują ograniczenia dochodów.
Do 2020 r. Małżeństwo składające wniosek wraz ze zmodyfikowanym skorygowanym dochodem brutto (MAGI) w wysokości do 196 000 USD (193 000 USD w 2019 r.) Jest uprawnione do wniesienia pełnej kwoty do każdego ze swoich Roth IRA. Pary o dochodach od 196 000 do 206 000 USD (od 193 000 do 203 000 USD w 2019 r.) Mogą wnieść częściowy wkład Roth. Gdy ich dochód przekroczy 206 000 USD (203 000 USD w 2019 r.), Nie kwalifikują się już do Roth IRA.
Odliczenia podatkowe: zasady dotyczące tradycyjnych IRA
Jeśli żaden z małżonków nie uczestniczy w planie sponsorowanym przez pracodawcę, takim jak 401 (k), będziesz mógł odliczyć pełną kwotę zarówno własnego wkładu, jak i wkładu małżeńskiego. Jeśli pracujący małżonek jest objęty planem sponsorowanym przez pracodawcę, jego zdolność do odliczenia niektórych, niektórych lub wszystkich swoich tradycyjnych składek IRA będzie zależeć od ich zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto (MAGI) i statusu podatkowego. Zasady te wyjaśniono w publikacji IRS 590-A, która jest corocznie aktualizowana.
„Jedną z głównych korzyści, jakie widzimy, i największym powodem, dla którego widzę wkład w małżeńską IRA, jest ulga podatkowa”, mówi Bryan Ward, CFP®, CIMA®, z ProCore Advisors w Newport Beach w Kalifornii. „Wiele par współpracujemy z wyższymi przedziałami podatkowymi i szukamy dodatkowych sposobów na obniżenie podatków. Oprócz obniżenia dochodu podlegającego opodatkowaniu para stanowi kolejny instrument oszczędzania na emeryturę ”.
Inne zasady
Na przykład, w przeciwieństwie do zwykłego rachunku czekowego lub oszczędnościowego, IRA nie mogą być przechowywane jako wspólne konta. Zamiast tego, IRA każdego małżonka musi odbywać się pod jego imieniem i numerem identyfikacji podatkowej.
Oprócz zasad IRA dotyczących oblubieńca, o których mowa powyżej, istnieją także inne zasady dotyczące IRA. Należą do nich:
- Składki IRA muszą być dokonywane gotówką (w tym czeki). Papiery wartościowe, w tym fundusze wspólnego inwestowania i akcje, nie mogą być wykorzystywane do wniesienia wkładu uczestnika IRA. Wpłaty za rok podatkowy muszą zostać zdeponowane lub wysłane do depozytariusza IRA przed upływem terminu składania deklaracji podatkowych - zazwyczaj 15 kwietnia. Należy uzyskać paragon jeśli wysyłasz swoje wkłady pocztą lub wysyłasz je pocztą identyfikowalną. Konieczne może być okazanie dowodu daty wysłania, jeśli Twój wkład dotrze do opiekuna / powiernika IRA po 15 kwietnia. Pamiętaj, że na każdy rok, w którym termin przypada w weekend, jest on przedłużany na następny dzień roboczy. rok podatkowy, do którego należy zastosować składkę. Opiekunowie / powiernicy IRA zazwyczaj zdeponują składkę za rok, w którym ją otrzymali, chyba że zaznaczysz na czeku lub w dokumentacji towarzyszącej, że składka dotyczy poprzedniego roku. Nie musisz wpłacać pełnej składki w ramach jednej płatności. Zamiast tego możesz dokonywać częściowych składek przez cały rok, o ile wszystkie dotrzymują terminu 15 kwietnia. Możesz wpłacać składki IRA nawet po złożeniu zeznania podatkowego za ten rok, pod warunkiem, że dotrzymasz terminu 15 kwietnia.
