Ubezpieczenie jest czymś, czego potrzebują wszystkie firmy, aby chronić się przed ryzykiem straty. Dzięki ubezpieczeniom wewnętrznym firma może stworzyć własną ochronę ubezpieczeniową, aby osiągnąć dwa cele: ochronę firm i korzyści finansowe dla ich właścicieli. Ubezpieczenie w niewoli jest czasami promowane głównie jako schronienie podatkowe, ale korzystanie z niego w ten sposób wiąże się z pewnymi zagrożeniami. (Więcej o tym później.)
Jak działa ubezpieczenie wewnętrzne
Ubezpieczenie wewnętrzne jest firmą ubezpieczeniową należącą do osób, które ubezpiecza. W przeciwieństwie do towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, które są również własnością ubezpieczających, wewnętrzne zakłady ubezpieczeń są własnością i są kontrolowane przez ubezpieczających. W skrócie, ubezpieczenie wewnętrzne jest formą samoubezpieczenia. Jednak wewnętrzna firma ubezpieczeniowa podlega państwowym przepisom dotyczącym ubezpieczycieli, podobnie jak inne towarzystwa ubezpieczeniowe.
Podczas gdy ubezpieczający są właścicielami ubezpieczyciela w niewoli, własność ubezpieczającego nie jest inwestycją w prawdziwym tego słowa znaczeniu. Do spółki nie jest wniesiony żaden kapitał ani własność, z wyjątkiem płatności składek. A własność ustaje, gdy wygasa ubezpieczenie, na przykład gdy właściciel nie potrzebuje już ochrony i przestaje za nią płacić. Ubezpieczający nie może niczego sprzedawać, prezentować ani zapisywać w spadku.
Zakłady ubezpieczeń wewnętrznych mogą być tworzone na różne sposoby. „Czyści jeńcy” ubezpieczają tylko swoich właścicieli. „Jeńcy samotnie wychowujący dzieci” mają jednego właściciela (na przykład firmę z listy Fortune 500); „Jeńcy grupowi” mają wielu właścicieli. Na przykład firmy z jednej branży mogą tworzyć wewnętrzną firmę ubezpieczeniową (grupa kapitałowa), aby zaspokoić swoje szczególne potrzeby w zakresie ryzyka.
Zakłady ubezpieczeń wewnętrznych mogą być tworzone w Stanach Zjednoczonych lub w wielu jurysdykcjach na całym świecie. Każdy kraj ma swoje własne limity kapitalizacji i ile nadwyżek należy zachować. Według National Association of Insurance Commissioners (NAIC) na całym świecie istnieje ponad 6000 ubezpieczycieli w niewoli.
Ochrona dla biznesu
Tradycyjne produkty ubezpieczeniowe mogą nie spełniać potrzeb firmy, a przynajmniej nie w przystępnej cenie. Ubezpieczenie wewnętrzne może zapewnić szerszy zakres ubezpieczenia niż jest to możliwe w przypadku istniejących produktów. Zakres ten można dostosować w celu ochrony przed trudnymi zagrożeniami. Na przykład firmy świadczące usługi profesjonalne i firmy budowlane mogą przekonać się o ubezpieczeniach wewnętrznych. Stowarzyszenia branżowe mogą również oferować członkom ubezpieczenie wewnętrzne. Na przykład Coin Laundry Association przez wiele lat korzystało z ubezpieczeń wewnętrznych, ponieważ jego członkowie nie mogli uzyskać tradycyjnego ubezpieczenia dla swoich 24-godzinnych firm.
Ale zakres tego specjalnego rodzaju zasięgu jest dość ograniczony. Według Międzynarodowego Instytutu Zarządzania Ryzykiem (IRMI) typowy limit ubezpieczenia wewnętrznego wynosi 250 000 USD na zdarzenie. Straty przekraczające ten limit nie są chronione przez ubezpieczenie wewnętrzne. Osoby posiadające ubezpieczenie wewnętrzne wykorzystują reasekurację w przypadku strat przekraczających limit.
Firmy mają również lepszą kontrolę nad kosztami ochrony. Ponieważ zakres ubezpieczeń wewnętrznych jest ograniczony, może lepiej zarządzać ryzykiem i unikać podwyżek cen nieodłącznie związanych z rynkiem ubezpieczeń komercyjnych.
Korzyści finansowe dla właścicieli
Podczas gdy głównym powodem ubezpieczenia wewnętrznego jest zarządzanie ryzykiem, dodatkową korzyścią dla firm korzystających z ubezpieczenia wewnętrznego jest to, że przynoszą zyski, jeśli ubezpieczenie firmy jest solidne. Ubezpieczyciele wewnętrzni zazwyczaj wypłacają dywidendy właścicielom.
Jednym ze sposobów zwiększenia tych zwrotów jest ograniczenie roszczeń. Można tego dokonać poprzez lepsze praktyki biznesowe mające na celu bezpieczeństwo, tak aby roszczenia były minimalizowane lub unikane. Innym sposobem jest dokładniejszy przegląd roszczeń poprzez lepsze zrozumienie zdarzeń niż tradycyjni ubezpieczyciele.
Jeszcze innym sposobem generowania zysków przez ubezpieczycieli wewnętrznych jest kontrolowanie wydatków. Według Captive.com alokacje składek na rynku komercyjnym na koszty administracyjne wynoszą około 40%, ale tylko 30% na ubezpieczenia wewnętrzne.
Raju podatkowym?
Ubezpieczenie wewnętrzne jest uzasadnioną strukturą podatkową dla właścicieli małych firm. Składki płacone ubezpieczycielowi wewnętrznemu mogą być odliczone od podatku, jeżeli umowa spełnia określone standardy dystrybucji ryzyka. W ten sposób firma otrzymuje odpis na bieżący rok, mimo że straty mogą nigdy nie wystąpić. IRS , w Rev. Rul. 2002-89 i Rev. Rul. 2002-90 określił zasady, zgodnie z którymi ubezpieczenie wewnętrzne stanowi ubezpieczenie na potrzeby federalnego podatku dochodowego, dzięki czemu składki podlegają odliczeniu. Istnieją dwa bezpieczne porty, w których ubezpieczenie wewnętrzne jest postrzegane jako ubezpieczenie realne (tzn. Składki można odliczyć):
- 50% bezpiecznej przystani ubezpieczeniowej strony trzeciej. Jeśli wewnętrzna firma ubezpieczeniowa otrzymuje co najmniej 50% swoich składek od niepowiązanych ubezpieczycieli zewnętrznych, istnieje wystarczający rozkład ryzyka. 12 ubezpieczonych bezpiecznych przystani. Jeżeli wewnętrzna firma ubezpieczeniowa ma co najmniej 12 ubezpieczonych, z których każde ma od 5% do 15% całkowitego ryzyka, wówczas rozkład ryzyka jest również wystarczający.
IRS może jednak nadal kwestionować odliczenia składek, jeżeli uważa, że istnieją pułapki, które udaremniają podział ryzyka, takie jak reasekuracja lub układy podatkowe. W rzeczywistości ubezpieczenie wewnętrzne było jednym z „niewłaściwych schronisk podatkowych” na liście „brudnych tuzinów” oszustw podatkowych IRS z 2015 r. Problem pojawia się, według IRS, gdy promotorzy małych wewnętrznych zakładów ubezpieczeń „pomagają w tworzeniu i„ sprzedaży ”często źle opracowanych segregatorów i polis ubezpieczeniowych na zwykłe ryzyko biznesowe lub ezoteryczne, nieprawdopodobne ryzyko dla wygórowanych„ składek ”. przy jednoczesnym zachowaniu ekonomicznego zasięgu komercyjnego z tradycyjnymi ubezpieczycielami. ”Łączne kwoty rocznych składek w tak zwanych mikroprzedsiębiorstwach„ często równe są kwotom potrąceń, które podmioty gospodarcze muszą zmniejszyć dochód w ciągu roku; lub, dla zamożnego podmiotu, łączna składka wynosi 1, 2 miliona USD rocznie, aby w pełni skorzystać z przepisów Kodeksu Podatkowego. ”Tych jeńców poddaje się kontroli IRS.
Dolna linia
Ubezpieczenia wewnętrzne mogą zaspokoić potrzeby małego przedsiębiorstwa w zakresie zarządzania ryzykiem, zapewniając jednocześnie nagrody finansowe, ale ten rodzaj ubezpieczenia nie jest dla wszystkich. Zazwyczaj początkowe składki mogą sięgać setek tysięcy dolarów lub milionów. I powstanie znacznych kosztów - ponad ćwierć miliona dolarów - stworzenie wewnętrznej firmy ubezpieczeniowej i pokrycie opłat na rzecz aktuariuszy, prawników i eksperta ubezpieczeniowego (konsultanta lub pośrednika).
