DEFINICJA Kosztów Odsetek Inwestycyjnych
Koszt odsetek od inwestycji to dowolna kwota odsetek płacona od wpływów z pożyczek wykorzystanych na zakup inwestycji lub papierów wartościowych. Koszty odsetek od inwestycji obejmują odsetki od marży wykorzystywane do dźwigni papierów wartościowych na rachunku maklerskim oraz odsetki od pożyczki użytej na zakup nieruchomości przeznaczonej na inwestycję. Koszty odsetek inwestycyjnych można odliczyć w ramach pewnych ograniczeń.
PRZEŁAMANIE Koszty odsetkowe inwestycji
Koszt uzyskania przychodu z inwestycji jest ograniczony do kwoty uzyskanego dochodu z inwestycji, takiego jak dywidendy i odsetki. Jeżeli inwestycja jest utrzymywana zarówno dla korzyści biznesowych, jak i osobistych, wówczas wszelkie otrzymane dochody muszą być rozdzielone między nimi proporcjonalnie. Koszty odsetek od inwestycji osobistych są wykazywane w załączniku A 1040.
Typowym przykładem tego rodzaju kosztów jest wykorzystanie wpływów z kredytu marżowego zaciągniętego w domu maklerskim w celu zakupu akcji.
Co kwalifikuje się jako koszt odsetek od inwestycji
Kluczowym aspektem kosztów odsetkowych inwestycji są nieruchomości przeznaczone na inwestycje, które zostały wykorzystane na zakup środków z pożyczki. Zgodnie z kodeksem podatkowym obejmuje to nieruchomości, które powodują zysk lub stratę. Oprócz odsetek i dywidend może to obejmować także tantiemy, które nie wynikały ze zwykłego obrotu handlowego lub handlowego.
Istnieje wiele ograniczeń dotyczących odliczeń, których można żądać w odniesieniu do kosztów odsetek od inwestycji. Nie można domagać się odliczenia, jeżeli wpływy z pożyczki zostały przeznaczone na nieruchomość, która generuje dochód nie do opodatkowania, taki jak obligacje zwolnione z podatku. Odliczenie odsetek inwestycyjnych również nie może być większe niż dochód z inwestycji uzyskany w tym roku. Możliwe jest przeniesienie takiej nadwyżki na składanie podatków w przyszłym roku.
Inwestycja nie mogła być dokonana w tak zwane przedsięwzięcie pasywne - na przykład, jeśli podatnik zaciągnął pożyczkę na inwestycję w działalność, której jest właścicielem, ale nie odgrywa aktywnej, istotnej roli w zarządzaniu tą firmą. Odsetki od tej pożyczki nie kwalifikują się jako koszt odsetek od inwestycji. Podobnie, jeżeli pożyczka została przeznaczona na nabycie nieruchomości na wynajem, nie można żądać odliczenia od odsetek zapłaconych od tej pożyczki. Zgodnie z kodeksem podatkowym wynajmowanie domu lub innej nieruchomości jest zwykle uważane za działalność pasywną; koszt odsetkowy takiej inwestycji nie kwalifikowałby się do takiego odliczenia.
Można jednak żądać zwrotu kosztów inwestycji, jeżeli podatnik zaciągnął pożyczkę na kapitał własny w miejscu zamieszkania, a następnie wykorzystał te wpływy na inwestycje w zapasy.
