Jakie są dywidendy brutto?
Podobnie jak w przypadku dochodu brutto, dywidendy brutto są sumą wszystkich dywidend otrzymanych przez inwestora do celów podatkowych. Dywidendy brutto obejmują wszystkie wypłacone dywidendy zwykłe, a także wypłaty zysków kapitałowych i wypłaty niepodlegające opodatkowaniu otrzymane przez podatnika w ciągu roku przed odliczeniem podatków, opłat i wydatków.
Dywidendy brutto można porównać z dywidendami netto.
Co to jest dywidenda?
Zrozumienie dywidend brutto
W większości przypadków dywidendy brutto wypłacane inwestorom amerykańskim są zgłaszane na formularzu IRS 1099-DIV. Zwyczajne dywidendy są przedstawione w ramce 1a, natomiast inne rodzaje dochodu z dywidend są wymienione gdzie indziej. Wszystkie dywidendy są uważane za zwykłe, chyba że są specjalnie sklasyfikowane jako dywidendy kwalifikowane. Pole 1b jest przeznaczone do zgłaszania kwalifikowanych dywidend, które pokazują część kwoty w polu 1a, która może kwalifikować się do obniżenia stóp zysków kapitałowych. Ramka 3 pokazuje wypłaty bez dywidendy.
1099-DIV należy przesłać każdemu, kto otrzymał dywidendy (w tym dywidendy z zysków kapitałowych i dywidendy zwolnione z odsetek) oraz inne wypłaty na akcje w wysokości dziesięciu dolarów lub więcej, lub jeśli fundusze zostały potrącone na pokrycie podatku zagranicznego od dywidend i innych dystrybucje zapasów w danym roku. Nie wszystkie dochody z dywidend zgłoszone na 1099-DIV są wykazane w załączniku B.
W wielu krajach dochód z dywidend jest traktowany według korzystniejszej stawki podatkowej niż zwykły dochód. Inwestorzy mogą szukać akcji wypłacających dywidendy, aby skorzystać z potencjalnie korzystniejszych warunków podatkowych. Kwota podatku należnego od dywidend zależy od ogólnego dochodu oraz od tego, czy dywidendy są kwalifikowane czy niekwalifikowane.
Kluczowe dania na wynos
- Dywidendy brutto do celów podatkowych obejmują wszystkie zwykłe dywidendy plus wypłaty zysków kapitałowych i wypłaty niepodlegające opodatkowaniu. Dywidendy brutto zostaną skorygowane o obecność kwalifikowanych dywidend, a także wszelkie związane z nimi opłaty i wydatki związane z otrzymywaniem dywidend. Podatnicy korzystają z formularza IRS 1099- DIV w celu obliczenia ich podlegającego opodatkowaniu narażenia na dywidendę i powiązane dochody z inwestycji.
Przykład dywidendy brutto a dywidendy netto
Jako przykład załóżmy, że firma ABCXYZ decyduje się na wypłatę dywidendy w wysokości 1, 20 USD na rzecz akcjonariuszy. Oznacza to, że za każdy posiadany udział firma wypłaca 1, 20 USD dywidendy. Jeśli akcjonariusz posiadałby 1000 akcji, otrzymywałby roczną wypłatę 1200 USD dywidendy brutto. Firmy w USA zazwyczaj wypłacają dywidendy kwartalne, podczas gdy firmy spoza USA zazwyczaj wypłacają dywidendy roczne lub półroczne.
Gdyby dywidendę uznano za zwykłą i opodatkowano według stawki 35%, a kolejne 2% przeznaczono na opłaty i wydatki, dywidenda netto wyniosłaby w rzeczywistości 756 USD. Gdyby zamiast tego dywidenda była kwalifikowana, przy obniżonej stawce podatkowej wynoszącej 15%, dywidenda netto wyniosłaby w rzeczywistości 996 USD.
