Co to jest formularz 2439: Informacja dla akcjonariusza o niepodzielonym długoterminowym zysku kapitałowym?
Formularz 2439: Zawiadomienie dla akcjonariusza o niepodzielonym długoterminowym zysku kapitałowym jest wewnętrzną usługą skarbową (IRS), zgodnie z którą towarzystwa funduszy inwestycyjnych lub inni zarządzający inwestycjami są zobowiązani do przekazania akcjonariuszom w celu zgłoszenia niepodzielonych długoterminowych zysków kapitałowych. Fundusze wspólnego inwestowania są wymagane do wypłaty większości zysków kapitałowych akcjonariuszom, a akcjonariusze zgłaszają te zyski na formularzu 1099-DIV. Jeżeli towarzystwo postanowi zatrzymać zyski, musi zapłacić podatki w imieniu akcjonariuszy i zgłosić te transakcje na formularzu 2439.
Kto może złożyć formularz 2439: Zawiadomienie dla akcjonariusza o niepodzielonym długoterminowym zysku kapitałowym?
Formularz 2439: Informacja dla akcjonariusza o niepodzielonym długoterminowym zysku kapitałowym jest wydawana przez US Internal Revenue Service (IRS) do wykorzystania przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych w celu poinformowania akcjonariuszy o długoterminowych zyskach kapitałowych, których nie przekazała inwestorom. To zatrzymanie zysków kapitałowych jest alokacją zysków kapitałowych, ale jest stosunkowo rzadkie. Przepisy wymagają od towarzystw funduszy wypłacania prawie wszystkich zysków inwestorom w transakcji zwanej dystrybucją zysków kapitałowych. Fundusze zwykle akumulują zyski kapitałowe w listopadzie i grudniu, ale generalnie mogą ostrzec inwestorów z wyprzedzeniem. Dotyczy to szczególnie funduszy zarządzanych aktywnie, które handlują więcej w ramach swoich portfeli. Fundusze indeksowe zwykle zawierają więcej statycznych portfeli, a zatem generują mniej i bardziej przewidywalne zyski kapitałowe.
Inwestorzy, których akcje znajdują się na rachunkach wolnych od podatku, takich jak IRA, mogą złożyć formularz 990-T w celu ubiegania się o zwrot podatku od podatków płaconych przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych. Akcjonariusze podlegający opodatkowaniu federalnemu muszą również skorygować podstawę swoich akcji w górę. W tym celu najpierw odejmują podatki zgłoszone przez towarzystwo funduszu na formularzu 2439 od zysków kapitałowych zgłoszonych w tym samym formularzu. Powinni następnie dodać tę różnicę do wcześniejszej podstawy kosztów.
Formularz 2439: Informacja dla akcjonariuszy o niepodzielonym długoterminowym zysku kapitałowym musi być wskazana przez akcjonariuszy, nawet jeśli nie obejmują oni zysków zatrzymanych, w celu zgłoszenia zysków i podatków na własnym formularzu 1040, załącznik D, wiersz 11.
Jak złożyć formularz 2439: Informacja dla akcjonariusza o niepodzielonym długoterminowym zysku kapitałowym
Formularz 2439 służy do przekazywania akcjonariuszom regulowanej spółki inwestycyjnej (RIC) lub funduszowi inwestycyjnemu nieruchomości (REIT) kwoty niepodzielonego długoterminowego zysku kapitałowego. Wypełnij kopie A, B, C i D dla każdego akcjonariusza, dla którego regulowana spółka inwestycyjna (RIC) lub fundusz inwestycyjny nieruchomości (REIT) zapłacił podatek od niepodzielonych zysków kapitałowych zgodnie z sekcją 852 (b) (3) (D) lub 857 (b) (3) (C). Dołącz kopię A wszystkich formularzy 2439 do formularza 1120-RIC lub formularza 1120-REIT, gdy jest on złożony w odpowiednim centrum obsługi IRS. Dostarcz kopie B i C formularza 2439 akcjonariuszowi do 60. dnia po zakończeniu roku podatkowego RIC lub REIT. Zachowaj kopię D dla rejestrów RIC lub REIT
Formularz 2439: Dobra wiadomość czy zła wiadomość?
Wynik netto z alokacji zysków kapitałowych zasadniczo nie różni się od akcjonariusza niż podział zysków kapitałowych. W ramach dystrybucji inwestor, który otrzymuje dywidendę z zysków kapitałowych, płaci podatki od tego zysku, a następnie reinwestuje resztę w nowe akcje, co powinno zakończyć się bardzo podobnie do inwestora, który otrzymuje formularz 2439 od funduszu. Jedną potencjalną różnicą jest to, że towarzystwo funduszy prawdopodobnie płaci stawkę podatku w wysokości 35 procent od zysków, które zatrzymuje, podczas gdy jednostka może podlegać niższej stawce. Zgłaszając kwotę dolara wypłaconą przez towarzystwo funduszu na indywidualnym formularzu 1040, akcjonariusz może skorzystać z rozbieżności między stawką podatkową towarzystwa funduszy a własną.
Pobierz formularz 2439: Informacja dla akcjonariusza o niepodzielonym długoterminowym zysku kapitałowym
Oto link do formularza 2439 do pobrania.
- Formularz 2439 jest formularzem IRS, w którym towarzystwa funduszy inwestycyjnych lub inni zarządzający inwestycjami są zobowiązani do przekazania akcjonariuszom w celu zgłaszania niepodzielonych zysków z kapitału długoterminowego. Jeśli towarzystwo postanowi zachować zyski, musi zapłacić podatki w imieniu akcjonariuszy i zgłosić te transakcje na formularzu 2439. W ramach dystrybucji inwestor, który otrzymuje dywidendę w formie gotówki, płaci podatki od tego zysku, a następnie ponownie inwestuje resztę w nowe akcje, co powinno zakończyć się bardzo podobnie, jak w przypadku inwestora, który otrzymuje formularz 2439 od fundusz.
