Co to jest ulga podatkowa?
Zagraniczna ulga podatkowa jest bezzwrotną ulgą podatkową na podatek dochodowy płacony zagranicznemu rządowi w wyniku potrącenia podatku dochodowego od zagranicznych podatków. Zagraniczna ulga podatkowa jest dostępna dla każdego, kto pracuje w obcym kraju lub ma dochody z inwestycji ze źródła zagranicznego.
Odliczenia podatkowe vs. Ulgi podatkowe
Kluczowe dania na wynos
- Zagraniczna ulga podatkowa jest ulgą podatkową zapewnianą przez rząd w celu zmniejszenia zobowiązania podatkowego niektórych podatników. Zagraniczna ulga podatkowa dotyczy podatników, którzy płacą podatek od dochodów z inwestycji zagranicznych na rzecz obcego rządu. można wyłączyć z federalnego podatku dochodowego, podatnik nie może dochodzić zarówno dochodu uzyskanego za granicą, jak i zwolnień z zagranicznej ulgi podatkowej od tego samego dochodu.
Zrozumienie zagranicznej ulgi podatkowej
Zagraniczna ulga podatkowa to ulga podatkowa udzielona przez rząd w celu zmniejszenia zobowiązania podatkowego niektórych podatników. Ulga podatkowa jest stosowana do kwoty podatku należnego podatnikowi po dokonaniu wszystkich odliczeń od jego dochodu podlegającego opodatkowaniu, oraz zmniejsza całkowity rachunek podatkowy pojedynczego dolara do dolara. Jeśli dana osoba jest winna 3000 USD rządowi i kwalifikuje się do ulgi podatkowej w wysokości 1100 USD, będzie musiała zapłacić tylko 1900 USD po zastosowaniu kredytu. Ulga podatkowa może podlegać zwrotowi lub zwrotowi. Ulga podatkowa podlegająca zwrotowi zwykle skutkuje sprawdzeniem zwrotu, jeśli ulga podatkowa jest większa niż rachunek podatkowy osoby fizycznej. Podatnik, który zastosuje ulgę podatkową w wysokości 3400 USD do swojego rachunku podatkowego w wysokości 3000 USD, obniży swój rachunek do zera, a pozostała część kredytu, czyli 400 USD, zostanie mu zwrócona.
Z drugiej strony, niepodlegająca zwrotowi ulga podatkowa nie skutkuje zwrotem na rzecz podatnika, ponieważ ograniczy jedynie należny podatek do zera. Zgodnie z powyższym przykładem, jeśli ulga podatkowa w wysokości 3400 USD nie podlegała zwrotowi, jednostka nie będzie nic winna rządowi, ale przepadnie również kwota 400 USD, która pozostanie po zastosowaniu kredytu. Najczęściej zgłaszane ulgi podatkowe nie podlegają zwrotowi, z których jedną jest zagraniczna ulga podatkowa.
Zagraniczna ulga podatkowa dotyczy podatników, którzy płacą podatek od dochodów z inwestycji zagranicznych zagranicznemu rządowi. Zasadniczo do kredytu kwalifikują się tylko podatki dochodowe, zyski wojenne i nadwyżki zysków. Kredyt może być wykorzystywany przez osoby fizyczne, nieruchomości lub fundusze powiernicze w celu zmniejszenia ich zobowiązań z tytułu podatku dochodowego, a ponadto podatnicy mogą przenosić niewykorzystane kwoty na przyszłe lata podatkowe, do dziesięciu lat.
Nie wszystkie podatki płacone zagranicznemu rządowi można ubiegać się o ulgę w stosunku do federalnego podatku dochodowego USA. Podatnik nie kwalifikuje się do zagranicznej ulgi podatkowej, jeżeli nie zapłacił lub nie naliczał podatku, podatek nie został nałożony na podatnika, podatek nie jest prawnym i faktycznym zagranicznym obowiązkiem podatkowym, a podatek nie jest oparty na amerykański podatnik, który nałożył na niego legalny i faktyczny podatek od nieruchomości, nie będzie mógł dochodzić tego podatku jako zagranicznej ulgi podatkowej, ponieważ nie jest to podatek dochodowy.
Wniosek o zagraniczną ulgę podatkową występuje na formularzu 1116, chyba że podatnik kwalifikuje się do wyjątku de minimis, w którym to przypadku może ubiegać się o ulgę podatkową na pełną kwotę podatków zagranicznych zapłaconych bezpośrednio na formularzu 1040. Ulga może jedynie dochodzić dochodu, który podlega również opodatkowaniu wewnętrznemu. Na przykład, jeśli część dochodu zagranicznego podatnika podlega opodatkowaniu, a część jest zwolniona, podatnik musi być w stanie rozbić podatki zapłacone tylko od dochodu zagranicznego i ubiegać się tylko o ulgę podatkową od tych dochodów zagranicznych.
Chociaż część lub całość dochodu uzyskanego za granicą można wyłączyć z federalnego podatku dochodowego, podatnik nie może dochodzić zarówno dochodu uzyskanego za granicą, jak i zwolnień z ulgi podatkowej za ten sam dochód. Jeśli podatnik zdecyduje się wykluczyć albo dochód uzyskany za granicą, albo zagraniczne koszty mieszkaniowe, nie może wziąć ulgi podatkowej za podatki od dochodów, które możesz wykluczyć. Jeśli przyznają kredyt, jedną lub obie opcje mogą zostać uznane za odwołane przez Internal Revenue Service (IRS).
