Co to jest wyjątek?
Zwolnienie to odliczenie dozwolone przez prawo w celu zmniejszenia kwoty dochodu, który w przeciwnym razie byłby opodatkowany. Internal Revenue Service (IRS) wcześniej oferowało dwa rodzaje zwolnień: zwolnienia osobiste i zależne. Jednak wraz ze zmianami wprowadzonymi przez nową ustawę o obniżkach podatków i zatrudnieniu zwolnienia osobiste znikają do 2025 r. Jednak zwolnienie dla dzieci pozostających na utrzymaniu (w wieku poniżej 18 lat) mieszkających z urzędnikiem podatkowym pozostaje w mocy i podwaja się. Ponadto standardowa kwota, którą można odliczyć, składając wniosek prawie podwaja się: w przypadku par liczba wynosi 24 000 USD z 12 700 USD; dla osób fizycznych wynosi 12 000 USD w potrąceniach z poprzednich 6350 USD.
Kluczowe dania na wynos
- Zwolnienie to zgodne z prawem obniżenie kwoty dochodu, który w innym przypadku zostałby opodatkowany z uzasadnionego powodu. Zwolnienia osobiste zostały uchylone i zastąpione odliczeniami o wyższym standardzie zarówno dla par, jak i osób fizycznych. Osoby pozostające na utrzymaniu mogą być małoletnimi dziećmi podatnika, ale istnieją inne rodzaje osób na utrzymaniu.
Jak działa wyjątek
Zwolnienia osobiste zostały uchylone, a zasadniczo zastąpione potrąceniami o wyższym standardzie zarówno dla par, jak i osób fizycznych. Zmiany te należą do kilku, które wchodzą w życie po przyjęciu nowej ustawy podatkowej. (Aby uzyskać więcej informacji na temat nowych przepisów podatkowych i tego, co ulegnie zmianie po złożeniu wniosku, przeczytaj: Reforma podatkowa Trumpa).
Zwolnienia osobiste
IRS zezwalał na zwolnienia osobiste do roku składania wniosków w 2017 r., Przy czym indywidualni podatnicy mogli ubiegać się o kwotę 4 050 USD na podatnika, małżonka i dwoje dzieci na utrzymaniu, maksymalnie do 16 200 USD. Na przykład wcześniej podatnik, który miał trzy dopuszczalne zwolnienia, mógł odliczyć 12 150 USD od swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Gdyby jednak zarobił powyżej pewnego progu, kwota zwolnienia, o którą mógł się ubiegać, byłaby stopniowo wycofywana i ostatecznie eliminowana.
Podatnicy mogli ubiegać się o zwolnienie osobiste tylko wtedy, gdy nie byli oni uzależnieni od deklaracji podatkowej innej osoby. Ta reguła wyróżnia wyjątki oprócz odliczeń.
Wyobraźmy sobie na przykład studenta, który ma pracę, której rodzice twierdzili, że jest on uzależniony od deklaracji podatkowej. Ponieważ ktoś inny twierdził, że dana osoba jest na utrzymaniu, nie mógł ubiegać się o zwolnienie osobiste, ale nadal mógł domagać się standardowego odliczenia. W większości przypadków podatnicy mogliby również domagać się odliczenia osobistego dla swoich małżonków, o ile małżonek nie był żądany jako osoba zależna od zeznania podatkowego innej osoby.
Zależne wyjątki
W wielu przypadkach osoby pozostające na utrzymaniu są małoletnimi dziećmi podatnika, ale podatnicy mogą również domagać się zwolnień dla innych osób na utrzymaniu. IRS ma test lakmusowy w celu ustalenia, kto jest uważany za osobę zależną, ale w większości przypadków jest definiowany jako krewny podatnika (rodzic, dziecko, brat, siostra, ciocia lub wujek), który jest zależny od podatnika za jego wsparcie.
Zgodnie z nowym prawem tak zwana ulga podatkowa na dziecko podwaja się do 2000 USD na dziecko, z 1000 USD na osobę pozostającą na utrzymaniu.
Zwolnienie z potrącenia
Pracodawcy potrącają podatek dochodowy od swoich pracowników i przekazują go do urzędu skarbowego. Jeśli jednak osoba nie ma obowiązku podatkowego, może wystąpić o zwolnienie z potrącenia podatku u źródła. Oznacza to po prostu, że jego szef pobiera składki na Medicare i ubezpieczenie społeczne od wypłaty, ale nie pobiera podatku dochodowego.
