Co to jest zaufanie prawne?
Zaufanie zrzeczeniem się odpowiedzialności to takie, które ma wbudowane rezerwy (zwykle zawarte w testamencie), które pozwalają pozostałemu przy życiu małżonkowi objąć określone aktywa trustem poprzez zrzeczenie się prawa własności części majątku. Zrzeczone udziały w nieruchomościach są następnie przekazywane do trustu, bez opodatkowania.
Do trustu można zapisać rezerwy zapewniające regularne wypłaty z trustu w celu wsparcia osób, które przeżyły. Na przykład trust może zapewnić przetrwanie małoletnim dzieciom, o ile pozostały przy życiu małżonek zdecyduje się zrzec się odziedziczonych aktywów, przekazując je trustowi.
Kluczowe dania na wynos
- Oświadczenie o wyłączeniu odpowiedzialności to klauzula zwykle zawarta w woli osoby, która ustanawia zaufanie po jej śmierci, z zastrzeżeniem określonych specyfikacji. Pozwala to na przeniesienie niektórych aktywów do trustu przez pozostałego przy życiu małżonka bez podlegania opodatkowaniu. Dodatkowo przepis może zezwalać na wypłaty zaufania wypłacane ocalałym, takim jak małoletnie dzieci.
Jak działają oświadczenia prawne
Na przykład, jeśli dana osoba umiera i pozostawia mężowi majątek, może zrzec się niektórych udziałów w majątku, które następnie przechodzą bezpośrednio na trust, tak jakby był pierwotnym beneficjentem. Małe dzieci mogłyby wówczas skorzystać z regularnych wypłat.
Fundusze zrzeczenia się odpowiedzialności wymagają, aby osoba, która przeżyła, działała zgodnie z życzeniami zmarłego i zrzekła się własności niektórych składników majątku, które spadkodawca przekazał. W powyższym przykładzie, jeśli pozostały przy życiu małżonek nie zrzeka się własności jakiejkolwiek części majątku, to życzenie zmarłego przekazania majątku pozostałym małoletnim dzieciom pozostaje niespełnione. Ze względu na skomplikowane kwestie prawne powiernictwa te powinny być tworzone wyłącznie przez wykwalifikowanych specjalistów.
Oświadczenie Zaufaj i przejrzyj (lub przekaż) zaufanie
Kolejnym przykładem zaufania, w którym aktywa przenoszą się do dodatkowych beneficjentów, jest zaufanie przekrojowe. Jest to fundusz, który jest traktowany jako beneficjent indywidualnego konta emerytalnego (IRA). Przezierne fundusze powiernicze wykorzystują oczekiwaną długość życia beneficjentów, aby określić wymagane minimalne wypłaty (RMD), które wystąpią po śmierci posiadacza rachunku emerytalnego. Indywidualni właściciele kont emerytalnych (IRA) mogą wybrać swojego beneficjenta, a przepisy federalne zabraniają kontynuacji kont na czas nieokreślony.
Zastrzeżenie Zaufanie i dziedziczenie
Zaufania dotyczące zrzeczenia się, wraz z innymi trustami, mogą rodzić wyzwania związane z dziedziczeniem. Zazwyczaj są one wyraźnie określone w testamencie dawcy; jeśli jednak testament nie zostanie sfinalizowany w chwili śmierci, ustalenie prawowitych spadkobierców okaże się znacznie bardziej skomplikowane. W większości krajów spadki podlegają opodatkowaniu. Podatek spadkowy zasadniczo różni się od podatku od nieruchomości tym, że podatek od spadków miałby na celu opodatkowanie spadkobiercy, który otrzymał spadek, natomiast podatek od nieruchomości miałby zastosowanie do majątku spadkowego.
