Co to jest odroczona rekompensata?
Odroczone odszkodowanie to część wynagrodzenia pracownika, która jest odłożona na wypłatę w późniejszym terminie. W większości przypadków podatki od tego dochodu są odraczane do momentu jego wypłaty. Formy odroczonego odszkodowania obejmują plany emerytalne, plany emerytalne i plany opcji na akcje.
Jak działa odroczona rekompensata
Pracownik może zdecydować się na odroczone odszkodowanie, ponieważ oferuje potencjalne korzyści podatkowe. W większości przypadków podatek dochodowy jest odroczony do momentu wypłaty odszkodowania, zwykle po przejściu pracownika na emeryturę. Jeśli pracownik spodziewa się, że po przejściu na emeryturę będzie w niższej grupie podatkowej niż w momencie, gdy początkowo uzyskał odszkodowanie, ma szansę na zmniejszenie obciążenia podatkowego.
Roth 401 (k) s są wyjątkiem, wymagającym od pracownika płacenia podatków od dochodu, gdy jest on osiągany. Mogą być jednak preferowane dla pracowników, którzy oczekują wyższego przedziału podatkowego po przejściu na emeryturę i dlatego woleliby płacić podatki w obecnym niższym przedziale. Istnieje wiele innych czynników wpływających na tę decyzję, takich jak zmiany w prawie. W 2019 r. Najwyższa federalna stawka podatkowa wyniosła 37%, czyli nieco ponad połowę w porównaniu z 1975 r. Inwestorzy powinni skonsultować się z doradcą finansowym przed podjęciem decyzji w oparciu o względy podatkowe.
Kluczowe dania na wynos
- Plany odroczonych wynagrodzeń są zachętą, którą pracodawcy wykorzystują do zatrzymania kluczowych pracowników. Odroczone wynagrodzenie może być kwalifikowane lub niekwalifikowane. Atrakcyjność odroczonego wynagrodzenia zależy od osobistej sytuacji podatkowej pracownika.
Rodzaje odroczonej kompensaty
Istnieją dwie szerokie kategorie odroczonego wynagrodzenia, kwalifikowane i niekwalifikowane. Różnią się one znacznie pod względem traktowania prawnego i, z perspektywy pracodawcy, celu, któremu służą. Odroczona rekompensata jest często stosowana w odniesieniu do planów niekwalifikowanych, ale technicznie termin obejmuje oba.
Kwalifikowane odroczone plany kompensacyjne
Kwalifikowane odroczone plany kompensacyjne to plany emerytalne podlegające ustawie o ochronie dochodów pracowniczych (ERISA), w tym plany 401 (k), 403 (b) i 457. Firma, która ma taki plan, musi go zaoferować wszystkim pracownikom, ale nie niezależnym wykonawcom. Kwalifikująca się odroczona rekompensata jest potrącana wyłącznie na korzyść jej odbiorców, co oznacza, że wierzyciele nie mogą uzyskać dostępu do funduszy, jeżeli spółka nie spłaci zadłużenia. Wkłady w te plany są ograniczone prawem.
Niekwalifikowalne odroczone plany wynagrodzeń
Niekwalifikowane plany odroczonego wynagrodzenia (NQDC), znane również jako 409 (a) plany i „złote kajdanki”, zapewniają pracodawcom sposób na przyciągnięcie i zatrzymanie szczególnie cennych pracowników, ponieważ nie muszą być oferowane wszystkim pracownikom i muszą bez ograniczeń na składki. Ponadto niezależni wykonawcy kwalifikują się do planów NQDC. W przypadku niektórych firm oferują one sposób na zatrudnienie drogich talentów bez konieczności natychmiastowego wypłacania pełnej rekompensaty, co oznacza, że mogą odroczyć finansowanie tych zobowiązań. Takie podejście może być jednak ryzykowne.
Niekwalifikowalne odroczone plany wynagrodzeń z perspektywy pracownika
NQDC są umowami umownymi między pracodawcami a pracownikami, więc chociaż ich możliwości są ograniczone przepisami ustawowymi i wykonawczymi, są bardziej elastyczne niż plany wykwalifikowane. Na przykład NQDC może zawierać klauzulę o zakazie konkurowania.
Odszkodowanie jest zwykle wypłacane, gdy pracownik przejdzie na emeryturę, chociaż wypłata może również rozpocząć się w ustalonym terminie, po zmianie własności firmy lub z powodu niepełnosprawności, śmierci lub (ściśle określonych) nagłych wypadków. W zależności od warunków umowy odroczona rekompensata może zostać zatrzymana przez firmę, jeśli pracownik zostanie zwolniony, wada konkurenta lub w inny sposób przepadnie świadczenie. Wczesne dystrybucje w planach NQDC powodują wysokie kary IRS.
Z perspektywy pracownika plany NQDC oferują możliwość zmniejszenia obciążeń podatkowych i sposób oszczędzania na emeryturę. Ze względu na limity składek wysoko wynagradzani menedżerowie mogą inwestować tylko niewielkie części swoich dochodów w kwalifikowane plany; Plany NQDC nie mają tej wady. Z drugiej strony istnieje ryzyko, że w przypadku bankructwa firmy wierzyciele wykorzystają fundusze na plany NQDC, ponieważ nie mają takich samych zabezpieczeń, jakie posiadają plany kwalifikowane. Może to sprawić, że NQDC będą ryzykowną opcją dla pracowników, których dystrybucja rozpoczyna się z biegiem lat lub których firmy znajdują się w słabej sytuacji finansowej.
NQDC przybiera różne formy, w tym akcje lub opcje, odroczone plany oszczędnościowe i uzupełniające plany emerytalne dla kadry kierowniczej (SERP), znane również jako „plany najwyższego poziomu”.
