Co to jest ciągły audyt?
Ciągły audyt jest wewnętrznym procesem, który bada praktyki księgowe, kontrole ryzyka, zgodność, systemy informatyczne i procedury biznesowe na bieżąco. Ciągłe audyty są zwykle oparte na technologii i mają na celu automatyzację sprawdzania błędów i weryfikacji danych w czasie rzeczywistym.
System ciągłego audytu generuje wyzwalacze alarmowe, które powiadamiają o wykrytych przez system anomaliach i błędach.
Kluczowe dania na wynos
- Ciągły audyt wymaga ciągłej oceny praktyk księgowych i kontroli ryzyka. Ta praktyka audytu pomaga stale oceniać skuteczność kontroli. Ciągłe audyty są najczęściej stosowane, gdy wdrażane są nowe procedury jako sposób śledzenia skuteczności.
Zrozumienie ciągłych audytów
Dział audytu wewnętrznego zwykle ma ustalony harmonogram wykonywania swojej pracy, czy to miesięcznie, kwartalnie, co pół roku lub co roku. Osoba lub zespół spędza czas w każdym obszarze, aby gromadzić informacje, przeglądać i analizować dane oraz publikować swoje raporty dla zarządu i komitetu audytu Rady Dyrektorów. Ciągły audyt jest wdrażany za pomocą technologii, a te mini-dzienniki pomagają audytorowi wewnętrznemu (audytorom) pomiędzy regularnie zaplanowanymi audytami formalnymi.
Ciągłego audytu nie należy mylić z audytem wspomaganym komputerowo. W audycie wspomaganym komputerowo audytorowi po prostu pomaga technologia, taka jak arkusze kalkulacyjne w celu wykonania audytu okresowego. Audyt wspomagany komputerowo jest prowadzony wyłącznie przez audytora, a audyt ciągły ma być uruchamiany automatycznie w regularnych ciasnych odstępach czasu.
Uwagi specjalne
Wiele audytów wewnętrznych jest przeprowadzanych kilka miesięcy po wystąpieniu działalności gospodarczej, ale tego rodzaju audyty dla niektórych procesów są zbyt długie, aby mogły mieć rzeczywistą wartość. Przeprowadzane są ciągłe audyty, aby umożliwić częstsze oceny ryzyka i kontrole kontrolne; są najczęściej używane, gdy wdrażany jest nowy standard lub procedura. Ciągły charakter audytu pozwala na bardziej skuteczne oceny.
Zalety i wady ciągłych audytów
Ciągły audyt jest korzystny w oznaczaniu nietypowych lub niezgodnych działań w wielu obszarach firmy i zapewnianie przestrzegania ustalonych procedur. Na przykład w dziale zobowiązań księgowych system ciągłego audytu może zatrzymać wysyłanie nieuprawnionej kwoty do dostawcy. W dziale księgowym lub prawnym może sprawdzić, czy wymagane zgłoszenie do Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) zostanie przesłane przed upływem terminu.
Funkcja ciągłego audytu może monitorować, czy sieci komputerowe firmy zostały przygotowane na potencjalne cyberataki. Te i więcej zadań ciągłego audytu promuje efektywność w organizacji i minimalizuje lub całkowicie eliminuje naruszenia procedur lub procesów, które mogłyby narazić ją na odpowiedzialność pieniężną lub prawną. Wadą ciągłego audytu są przede wszystkim koszty założenia i być może nadmierne poleganie na systemie w niektórych obszarach działalności firmy, w których konieczna byłaby interwencja człowieka.
