Co to jest gwarancja warunkowa?
Gwarancja warunkowa to gwarancja zapłaty udzielona przez zewnętrznego dostawcę na rzecz sprzedawcy lub dostawcy produktu lub usługi w przypadku braku zapłaty przez kupującego.
Zrozumienie gwarancji warunkowych
Gwarancje warunkowe są zazwyczaj stosowane, gdy dostawca nie ma związku z kontrahentem. Kupujący płaci warunkową opłatę gwarancyjną gwarantowi, zwykle dużemu bankowi lub instytucji finansowej. Jeśli kupujący nie dokona płatności, strona trzecia dokona płatności w swoim imieniu.
Gwarant różni się od cosignera. Współtwórca jest współwłaścicielem zasobu i jest wymieniony w dokumencie własności. Gwarant nie ma roszczeń do aktywów nabytych przez pożyczkobiorcę na podstawie umowy pożyczki i gwarantuje jedynie spłatę pożyczki. Pożyczkodawca zwykle prosi o podpisanie umowy, jeśli kwalifikujący się dochód pożyczkobiorcy nie spełnia jego wymagań. Dodatkowy dochód lub aktywa współwykonawcy wypełniają każdą lukę finansową. Zgodnie z umową poręczyciela kredytobiorca może mieć wystarczający dochód, ale z ograniczoną lub słabą historią kredytową.
Kluczowe dania na wynos
- Gwarancja warunkowa to gwarancja zapłaty udzielona przez zewnętrznego dostawcę lub sprzedawcę produktu lub usługi, jeśli kupujący nie jest w stanie zapłacić. Jeśli istnieje prawdopodobieństwo, że stanie się to potwierdzonym zobowiązaniem, księgowy powinien zarejestrować saldo zobowiązania warunkowego arkusz.
Gwarancje warunkowe są wspólną cechą handlu międzynarodowego, zwłaszcza gdy sprzedawcy prowadzą interesy z nowymi klientami na rynkach zagranicznych. Gwarancje warunkowe są również wykorzystywane jako narzędzie zarządzania ryzykiem w dużych projektach międzynarodowych z krajami o wysokim stopniu ryzyka politycznego lub regulacyjnego, a także w niektórych instrumentach finansowych zorientowanych na dochód.
Gwarancja warunkowa nie jest faktycznie potwierdzoną odpowiedzialnością dla firmy, dopóki prawdopodobne jest, że nie będzie ona musiała dotrzymać warunków gwarancji.
Uwagi specjalne
Firmy muszą uwzględnić gwarancje warunkowe jako zobowiązania warunkowe, co wskazuje, że potencjalna strata może wystąpić w pewnym momencie w przyszłości. Ta odpowiedzialność nie jest jeszcze faktycznym, potwierdzonym obowiązkiem. Zobowiązanie warunkowe ma największe znaczenie dla analityków finansowych, którzy muszą zrozumieć prawdopodobieństwo, że taka sprawa stanie się pełnoprawnym zobowiązaniem. Księgowy powinien rejestrować zobowiązanie warunkowe w bilansie, jeżeli jest prawdopodobne, że stanie się to potwierdzonym obowiązkiem.
Gwarancja warunkowa a akredytywa
Gwarancja warunkowa różni się od akredytywy (LC), która jest częściej stosowana w handlu międzynarodowym. Gwarancja warunkowa jest stosowana tylko w przypadku braku płatności po określonym czasie przez kupującego, podczas gdy LC jest płatna przez bank, gdy tylko sprzedawca zrealizuje wysyłkę i spełni warunki LC. LC pomagają złagodzić czynniki, takie jak odległość, wymogi prawne i reputacja kontrahenta.
Ponieważ akredytywa jest zazwyczaj instrumentem zbywalnym, bank wydający płaci beneficjentowi lub dowolnemu bankowi wyznaczonemu przez beneficjenta. Jeżeli akredytywa jest zbywalna, beneficjent może przypisać innemu podmiotowi, na przykład spółce dominującej lub osobie trzeciej, prawo do ciągnienia.
Banki zazwyczaj wymagają zastawu papierów wartościowych lub środków pieniężnych jako zabezpieczenia na potrzeby wystawienia akredytywy. Banki pobierają również opłatę za usługę, zazwyczaj procent wielkości akredytywy. Jednolita urząd celny i praktyka Międzynarodowej Izby Handlowej w zakresie kredytów dokumentalnych nadzoruje akredytywy stosowane w transakcjach międzynarodowych.
